甲公司系增值稅一般納稅人，于2021年1月份取得高新技術企業(yè)資格,，主要業(yè)務是銷售自產(chǎn)產(chǎn)品。某稅務師事務所2023年3月10日接受委托為甲公司提供2022年企業(yè)所得稅年度納稅申報代理服務,。
1.審核獲取的2022年相關資料如下：
（1）1月10日第20號憑證：銷售產(chǎn)品一批,，不含稅售價為50000元，隨同產(chǎn)品出售但單獨計價的包裝物1000個,，普通發(fā)票上注明單價為每個11.3元,，款項尚未收到,。
借：應收賬款　　　　　　　　　　　 67800
　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　 50000
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6500
　　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　 11300
（2）6月1日第10號憑證：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造廠房（年底尚未完工），同類產(chǎn)品不含稅售價為10萬元,，成本為8萬元,。
借：在建工程　　　　　　　　　　　113000
　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　100000
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　 13000
借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　 80000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　 80000
（3）10月31日第20號憑證：新購置并實際使用環(huán)境保護專用設備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元,，款項已通過銀行存款劃轉,。
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　 4000000
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　520000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　4520000
（4）審核“銷售費用”賬戶（金額為180萬元），其中記載如下事項：
①招待客戶的住宿費和景點門票金額為7萬元,。
②招待客戶的餐飲費金額為3萬元,。
③贊助與本公司生產(chǎn)經(jīng)營無關的個人金額為2萬元。
④業(yè)務宣傳費為100萬元,。
⑤委托乙中介公司介紹客戶,，成功與乙公司介紹的客戶交易300萬元，甲公司以18萬元轉賬支票支付乙公司傭金,。
（5）審核“管理費用”賬戶（金額為500萬元）,，其中公司年會支出金額為5萬元。
（6）審核“財務費用”賬戶（金額為200萬元）,，其中2021年11月甲公司接受股東肖先生投資,，約定肖先生于2021年12月1日投入400萬元。2022年1月1日甲公司向銀行借款2800萬元,，期限1年,；肖先生于2022年4月1日僅投入200萬元，直到10月1日才投入剩余的200萬元,。
2.其他情況說明：
（1）所有產(chǎn)品增值稅適用稅率為13%,，增值稅按月申報繳納。各月“應交稅費——應交增值稅”科目均為貸方余額,，并按規(guī)定結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目,，除企業(yè)所得稅外的其他各項稅收均已繳納完畢。
（2）公司賬面營業(yè)收入為10009萬元,，營業(yè)成本4000萬元,，稅金及附加為200萬元，利潤總額為4930.13萬元,，企業(yè)所得稅稅率為15%,，已預繳企業(yè)所得稅500萬元。
（3）新購置并實際使用環(huán)境保護專用設備當年會計計提折舊金額為50萬元,。
（4）城市維護建設稅稅率為7%,，教育費附加征收比率為3%（地方教育附加本題忽略不計），同類同期銀行貸款年利率為7%,。
（5）未涉及的納稅事項均處理正確,。
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。（計算結果以“元”為單位,，小數(shù)點后保留兩位）