（一）
甲公司為建筑施工企業(yè),，系增值稅一般納稅人，公司注冊地在A市,。2019年6月發(fā)生的交易或事項如下：
（1）與B市的乙公司進行工程結算,，該工程系2015年12月開工建設，本月完工,。甲公司收取工程結算款8855萬元，并開具增值稅普通發(fā)票,。甲公司將該工程分包給X公司,，本月支付X公司分包款1200萬元,，并取得增值稅普通發(fā)票,。
（2）與C市丙公司進行工程結算，該工程系2017年1月開工建設,，本月完工,。甲公司收取工程結算款5550萬元，并開具增值稅專用發(fā)票,。同時收取丙公司違約金200萬元，開具增值稅普通發(fā)票,。
（3）將閑置的腳手架對外出租,，取得一年租金113萬元，款項已收到,，并開具增值稅專用發(fā)票,。
（4）將一輛鏟車對外出售,，取得出售價款25.6萬元，開具增值稅普通發(fā)票,。該輛鏟車系甲公司2008年3月購入,，購買價款85.53萬元。
（5）4月為丁公司建造的某項工程本月發(fā)生質量問題,，根據合同約定甲公司退還丁公司工程款133.2萬元。甲公司憑稅務機關校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具增值稅紅字專用發(fā)票,。
（6）將當月完工工程殘料對外出售,，取得售價22.5萬元，已向收購方開具專用收款收據,。
（7）與戊公司結算勞務派遣服務費,，取得戊公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為12萬元,。該批派遣人員均服務丙公司工程項目。
（8）當月購入工程所需的鋼材,、水泥,、板材和砂石等取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為515.5萬元。其中60%用于乙公司工程,，40%用于丙公司工程,。
（9）5月完工且已完成納稅義務的某工程項目因發(fā)包方資金周轉困難，以其開發(fā)的臨街商鋪抵頂工程款9546萬元,。甲公司本月取得該開發(fā)商開具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為788.2萬元,。當月辦理完畢過戶手續(xù)，繳納契稅344萬元,。甲公司將其作為固定資產核算。
（10）當月進口一批專用設備,，支付到岸價1200萬元,，支付關稅120萬元，支付進口環(huán)節(jié)增值稅171.6萬元,。當月取得海關完稅憑證和海關進口增值稅專用繳款書,。甲公司當月未通過電子稅務局系統(tǒng)中“稅費申報及繳納”模塊中“申報輔助—海關稽核”進行增值稅專用繳款書上傳確認,。
（11）當月支付水電費取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為11萬元。其中10%用于乙公司工程項目,。
（12）當月自建辦公樓領用外購原材料一批,，其成本為500萬元，其增值稅均已抵扣,。
（13）當月盤點時發(fā)現盤虧一批工程物資，該批工程物資系上月購入,，其成本為50萬元,，增值稅稅額已抵扣。
其他資料：以上收入價款均含增值稅,，甲公司月初無留抵稅額,，除資料（10）涉及的海關進口增值稅專用繳款書外,，本月取得增值稅專用發(fā)票均按規(guī)定勾選確認，能選擇按簡易計稅辦法的均選擇簡易計稅辦法并已向主管稅務機關辦理備案手續(xù),，可以享受減稅優(yōu)惠的未放棄減稅優(yōu)惠,。甲公司和X公司不存在關聯方關系。
要求：