第七章  增值稅納稅申報(bào)與納稅審核

（三）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出方面

1.商場(chǎng)一批工藝品被盜，經(jīng)確認(rèn)該工藝品購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，金額50000元,、稅額6500元。被盜后,，按賓館內(nèi)部制度規(guī)定，商場(chǎng)責(zé)任人賠償10000元,。

2.因質(zhì)量問(wèn)題退貨的工藝品，經(jīng)與供貨方協(xié)商,，向供貨方退貨,。按原購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額60000元、稅額9600元,，填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》并上傳,。工藝品已退還供貨方,，尚未取得供貨方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，也未受到退貨款,。

【解析】當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為：

1.工藝品被盜應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=6500元。

2.工藝品退貨填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=9600元,。

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)=6500+9600=16100元。