業(yè)務(wù)2軟件維護(hù)費(fèi)與業(yè)務(wù)4增值稅稅率判斷
老師您好,業(yè)務(wù)2的軟件維護(hù)費(fèi)和業(yè)務(wù)4屬于增值稅的哪項(xiàng)從而判斷稅率是6% 9%
問題來源:
(六)
某財(cái)經(jīng)網(wǎng)站于2010年10月成立,,成立之初取得當(dāng)?shù)亟逃鞴懿块T認(rèn)定的教育培訓(xùn)資質(zhì)。2016年5月該網(wǎng)站登記為增值稅一般納稅人,,2019年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)開展遠(yuǎn)程培訓(xùn)業(yè)務(wù),,取得培訓(xùn)費(fèi)收入106萬元(含稅),選擇一般計(jì)稅方法計(jì)稅,。
(2)發(fā)布網(wǎng)絡(luò)廣告,,取得廣告收入1000萬元(不含稅),支付某動(dòng)漫設(shè)計(jì)室廣告設(shè)計(jì)費(fèi),,取得增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)計(jì)費(fèi)100萬元,,增值稅稅額為6萬元。
(3)自行開發(fā)的“滬深通”證券分析軟件已在國家版權(quán)局注冊登記,,轉(zhuǎn)讓該軟件著作權(quán)給某證券研究機(jī)構(gòu),,獲得轉(zhuǎn)讓收入100萬元(不含稅)。軟件交付使用后通過網(wǎng)絡(luò)為客戶提供軟件維護(hù)服務(wù),,當(dāng)月另收取軟件維護(hù)費(fèi)10.6萬元(含稅),。
(4)銷售2018年度上市公司財(cái)經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫光盤,取得收入109萬元(含稅),。
(5)購買辦公用品取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元,,增值稅稅額為1.3萬元,;支付水、電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為1.7萬元,,全部用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,。
其他資料:當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)過省級(jí)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)抵扣。
要求:根據(jù)以上資料,,計(jì)算該財(cái)經(jīng)網(wǎng)站當(dāng)月應(yīng)納的增值稅,。(不考慮軟件產(chǎn)品即征即退政策)(★★)

杜老師
2019-07-05 21:27:23 1876人瀏覽
軟件維護(hù)服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù),,稅率為6%;
銷售上市公司財(cái)經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫光盤,,屬于銷售貨物中的電子音像制品,,適用貨物的低稅率9%。
每天努力,,就會(huì)看到不一樣的自己,,加油!相關(guān)答疑
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