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稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)如何抵減增值稅稅額？

老師,，我記得是企業(yè)首次購買稅控系統(tǒng)可以以價(jià)稅合計(jì)金額一次性抵扣啊,，稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)也可以嗎？另,，小規(guī)模納稅人好像也是適用的,，但是好像有點(diǎn)區(qū)別。

工業(yè)企業(yè)增值稅的核算 2020-10-20 15:36:38

問題來源：

北京某傳媒公司（增值稅一般納稅人）主要經(jīng)營電視劇,、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行,，2019年10月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭,、片尾,、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬元,。
（2）同日,，公司購入8臺(tái)計(jì)算機(jī)，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營,，支付含稅價(jià)款45200元,，取得增值稅專用發(fā)票,。
（3）10日，公司購入一臺(tái)小汽車,，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，支付價(jià)稅合計(jì)22.6萬元。
（4）11日,，提供創(chuàng)意服務(wù),，向制片方收取含稅價(jià)款53萬元。
（5）22日,，一部電影在某影院開始上映,，傳媒公司向影院支付149990元的上映費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款141500元,、增值稅稅款8490元,。
（6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)價(jià)款700元,，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元,，稅額39.62元。
問題：作出上述涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理并計(jì)算該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額,。

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常老師

2020-10-20 19:21:34 3573人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

《財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）第一條規(guī)定,，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,，及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額）,，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。

小規(guī)模納稅人購買的稅控盤、稅控服務(wù)費(fèi)應(yīng)該全額抵扣,。
1,、小規(guī)模納稅人購入專用設(shè)備：
借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）  貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2、抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
  貸：管理費(fèi)用
3,、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：
借：管理費(fèi)用
  貸：銀行存款/現(xiàn)金
4,、抵減增值稅稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅  貸：管理費(fèi)用
您理解一下~

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