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增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備增值稅抵扣政策詳解

稅控收款機/稅控系統(tǒng)專用設(shè)備/維護費啥的,?具體增值稅抵扣政策啥樣的?混淆了請老師總結(jié)一下

其他知識點 2023-11-16 18:12:46

問題來源:

第八節(jié) 簡易計稅方法應(yīng)納稅額計算
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于老師

2023-11-17 10:05:54 5388人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),,您好:

增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡,、讀卡器或金稅盤和報稅盤,,但不包括稅控收款機,也不包括電腦,、打印機等通用設(shè)備,。

(1)對于一般納稅人和小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用:是可以憑取得的增值稅專用發(fā)票,價稅合計額全額抵減增值稅應(yīng)納稅額,。

(2)但對于購置稅控收款機:

一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,,可以抵扣支付的增值稅進項稅額,但不得抵扣設(shè)備購置價款,。

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅,;

取得普通發(fā)票的,,可按照普通發(fā)票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:可抵免稅額=價款/(1+適用稅率)×適用稅率,。

區(qū)分稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和稅控收款機的增值稅處理:

1.對于稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機):

增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買

一般納稅人和小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用:

都可以憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。

非初次購買或者在2011年12月1日(含)之前購買

(1)一般納稅人購買取得增值稅專用發(fā)票的,,可以憑票抵扣進項稅額,但不能抵免設(shè)備的價款,;小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額也不得抵免設(shè)備的價款,;

(2)取得普通發(fā)票,一般納稅人和小規(guī)模納稅人都不得抵扣進項稅額,,也不得抵免設(shè)備的價款,。

2. 對于稅控收款機:




不區(qū)分是否初次購買

(1)增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn)),準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項稅額中抵扣,。

(2)增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機,,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后,,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,,抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅,,或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:

可抵免稅額=價款/(1+適用稅率)×適用稅率,。

當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的,,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。

3.增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護費,,憑技術(shù)維護費發(fā)票,,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。

祝您輕松過關(guān),!

您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,,加油,!
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