1.2022年12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加（　　）萬元,。

正確答案：D

答案分析：當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額=700×13%-26=65（萬元）
當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=39+0.9=39.9（萬元）
當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=65-39.9=25.1（萬元）
12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加=25.1×（7%+3%）=2.51（萬元）,。

2.該企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：該企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=705+（700-420）（銷售空調(diào)）-700×3%（銷售折扣）-（200-200×60%）（退貨）-60（捐款）+（150-100）（股權(quán)轉(zhuǎn)讓）-90（利息費(fèi)用）-90（銷售費(fèi)用）-300（管理費(fèi)用）-2.51（城建稅及教育費(fèi)附加）=391.49（萬元）,。

3.計(jì)算該企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額是（　?。┤f元,。

正確答案：A

答案分析：銷售（營(yíng)業(yè)）收入=7000+700-200=7500（萬元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=7500×5‰=37.5（萬元）
扣除限額2=當(dāng)期發(fā)生額的60%=（80+10）×60%=54（萬元）＞37.5萬元
所以準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為37.5萬元,。
公益性捐贈(zèng)扣除限額=391.49×12%=46.98（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額60萬元
所以準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為46.98萬元,。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額=（80+10-37.5）+（60-46.98）=65.52（萬元）。

4.計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納稅所得額時(shí),，可直接在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有（　?。?/p>

正確答案：B,C,D

答案分析：選項(xiàng)A：企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備,、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的,，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,，不再分年度計(jì)算折舊；企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的,，固定資產(chǎn)在投入使用月份的“次月所屬年度”一次性稅前扣除,。選項(xiàng)E：公益性捐贈(zèng)支出不能直接據(jù)實(shí)扣除，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分,，準(zhǔn)予扣除,；超過部分，結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除,。

5.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是（　　）萬元,。

正確答案：B

答案分析：關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額=90-480×2×5.8%=34.32（萬元）。

6.該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元,。

正確答案：A

答案分析：應(yīng)納稅所得額=391.49+65.52+34.32=491.33（萬元）
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=491.33×25%-24×10%=120.43（萬元）
企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水,、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,，當(dāng)年不足抵免的,，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。