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丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后如何抵扣進項稅額？

丟失抵扣聯(lián),，是不是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定才能抵扣,，還是不用核定直接計入進項稅額

工業(yè)企業(yè)增值稅的核算 2020-10-23 12:29:59

問題來源：

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進項稅額中,，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—待認證進項稅額”明細科目核算的有（　?。＃ā铮?/div>

A、取得增值稅專用發(fā)票且允許抵扣,，但未經(jīng)勾選確認的進項稅額

B,、取得增值稅專用發(fā)票，但不符合抵扣規(guī)定的進項稅額

C,、已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)專用繳款書進項稅額

D,、丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的

E、取得增值稅專用發(fā)票,，用于集體福利的購進貨物的進項稅額

正確答案：A,C

答案分析：“待認證進項稅額”明細科目,，核算一般納稅人由于未進行勾選確認而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額，包括（1）一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證,、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,，但尚未進行勾選確認的進項稅額；（2）一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額,。選項BE,，不能作為進項稅額抵扣，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益,。選項D,，根據(jù)丟失增值稅專用發(fā)票的相關(guān)規(guī)定抵扣，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目核算,。

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孔老師

2020-10-23 17:52:40 999人瀏覽

尊敬的學(xué)員您好：

??需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審核同意或認證后才可以抵扣哦。

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的,，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證,；如果丟失前未認證的,，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后,，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。??

您再理解一下~~

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油,！

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