視同銷售時(shí)如何選擇售價(jià)：平均價(jià)還是最高價(jià)？
請(qǐng)問(wèn)老師,，視同銷售的時(shí)候什么時(shí)候用平均售價(jià),，什么時(shí)候用最高售價(jià)
問(wèn)題來(lái)源：
某汽車廠為增值稅一般納稅人,，2023年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一批汽車零配件生產(chǎn)A型小汽車,，關(guān)稅完稅價(jià)格為75萬(wàn)元，繳納關(guān)稅15萬(wàn)元,，取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書,，本月生產(chǎn)小汽車領(lǐng)用50%。
（3）將A型小汽車20輛用于抵償所欠供貨商的原材料款,、10輛發(fā)給股東作為分紅。
（4）將新研發(fā)的B型小汽車2輛移送管理部門使用,，B型小汽車的生產(chǎn)成本為16萬(wàn)元/輛,。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題,。
1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅（ ?。┤f(wàn)元。
A,、3.37
B,、4.21
C、4
D,、0
正確答案：D
答案分析：汽車零配件不屬于消費(fèi)稅征稅范圍,，不征收消費(fèi)稅。
2.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅（ ?。┤f(wàn)元,。
A、40
B,、40.09
C,、45.40
D、45.29
正確答案：B
答案分析：電動(dòng)汽車不征收消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=（904+2）÷（1+13%）×5%=40.09（萬(wàn)元）,。
3.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納消費(fèi)稅（ ?。┤f(wàn)元。
A,、17
B,、15
C、18
D,、16
正確答案：A
答案分析：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納消費(fèi)稅=（20×12+10×10）×5%=17（萬(wàn)元）,。
4.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元,。
A,、0.96
B、1.04
C,、1.07
D,、1.09
正確答案：C
答案分析：業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅=2×16×（1+8%）÷（1-3%）×3%=1.07（萬(wàn)元）。
馬老師
2023-11-07 09:31:38 2631人瀏覽
老師給您將消費(fèi)稅結(jié)合增值稅具體總結(jié)如下：
自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用途 | 計(jì)稅依據(jù) | ||
增值稅 | 消費(fèi)稅 | ||
連續(xù) 生產(chǎn) | 應(yīng)稅消費(fèi)品 | × | × |
非應(yīng)稅消費(fèi)品 | × | √ | |
其他 方面 | （1）換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料 （2）抵償債務(wù) （3）對(duì)外投資 | （1）納稅人最近時(shí)期同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià) （2）其他納稅人最近時(shí)期同類應(yīng)稅消費(fèi)品平均價(jià) （3）組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅 | 最高價(jià) |
（1）贊助、無(wú)償贈(zèng)送 （2）職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)等 | （1）納稅人最近時(shí)期同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格 （2）組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅 | ||
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