1.該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金合計(jì)數(shù)為（　?。┰?。

正確答案：A

答案分析：進(jìn)口關(guān)稅=（28000+1000）×6.7×7%=13601（元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（28000+1000）×6.7×（1+7%）×13%=27027.13（元）
進(jìn)口稅金合計(jì)=13601+27027.13=40628.13（元）

本題考查進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)計(jì)算繳納的稅金,。

2.該企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售藥品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（　?。┰?/p>

正確答案：A

答案分析：銷(xiāo)售藥品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=250000×13%+40000×（1+10%）×9%=36460（元）

本題考查增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算,。

3.該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（1）：30000×（9%+1%）+800×9%=3072（元）
業(yè)務(wù)（2）：（2600+7800+2000×9%）×{［250000+40000×（1+10%）］÷［250000+40000×（1+10%）+73500］}=10580×（294000÷367500）=10580×80%=8464（元）
業(yè)務(wù)（4）：兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的無(wú)形資產(chǎn)可以抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅,。
商標(biāo)權(quán)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=100000×6%=6000（元）
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=3072+8464+6000=17536（元）

本題考查當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

【解題關(guān)鍵】業(yè)務(wù)（1）：中成藥適用13%的增值稅稅率,，所以從藥農(nóng)手中收購(gòu)藥用植物計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的扣除率為10%。同時(shí)運(yùn)費(fèi)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，可以照章抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

為生產(chǎn)免稅藥品購(gòu)入一批原料藥不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不可以）,，因?yàn)闊o(wú)法繼續(xù)產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額,。

業(yè)務(wù)（2）：因?yàn)橘?gòu)入的工作隔離服、原料藥和運(yùn)費(fèi)都是同時(shí)為了應(yīng)稅藥品和免稅藥品的生產(chǎn)發(fā)生的,，所以要計(jì)算分?jǐn)偟挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額,，注意掌握進(jìn)項(xiàng)稅額劃分抵扣的公式：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額,。

業(yè)務(wù)（3）：專(zhuān)用于免稅藥品的檢測(cè)進(jìn)口的檢測(cè)儀器進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,，相應(yīng)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣,。

4.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為（　?。┰?。

正確答案：B

答案分析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=36460-17536+98800÷（1+3%）×2%=20842.45（元）,。

本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,。