運輸費進項稅額轉出處理方法詳解
這里的農產品,，包括后面綜合題里面有需要轉出的進項里面包含運輸費的,，都是要分開來進行進項稅額轉出計算嗎？
問題來源：
2.業(yè)務（3）應轉出進項稅額（ ）萬元,。
A,、8.86
B、8.00
C,、7.20
D,、7.90
正確答案：D
答案分析：業(yè)務（3）應轉出進項稅額=（80-1.5）/（1-9%）×9%+1.5×9%=7.90（萬元）。
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小臧老師
2023-11-05 11:50:44 609人瀏覽
尊敬的學員，您好：
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油,！
是的,，只要農產品是計算抵扣的,，就都要分開轉出。
農業(yè)生產者銷售自產的農產品是免征增值稅的,，所以買價中是不含增值稅的,，但是對于購貨方來講，如果不能夠抵扣進項稅額,，就不算是真正的優(yōu)惠政策,，因此一般情況下，國家允許其將買價×扣除率作為進項稅額進行抵扣,。因此計入農產品的賬面成本=買價×（1-扣除率）,，做進項稅額轉出處理時，首先要還原買價,，買價=賬面成本÷（1-扣除率）,，轉出的進項稅額=買價×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。所以說,，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計算最初的買價,。
總結做題方法如下：
（1）從農業(yè)生產者手中購入的初級農產品的進項稅額轉出=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率
（2）除（1）以外的情況下的進項稅額轉出=賬面成本×適用稅率
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