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運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理方法詳解

這里的農(nóng)產(chǎn)品，包括后面綜合題里面有需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)里面包含運(yùn)輸費(fèi)的,，都是要分開來進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算嗎,？

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2023-11-04 21:59:01

問題來源：

2.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f元,。
A,、8.86
B、8.00
C,、7.20
D、7.90

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（80-1.5）/（1-9%）×9%+1.5×9%=7.90（萬元）,。

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小臧老師

2023-11-05 11:50:44 550人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

是的,，只要農(nóng)產(chǎn)品是計(jì)算抵扣的，就都要分開轉(zhuǎn)出,。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的,，所以買價(jià)中是不含增值稅的，但是對(duì)于購(gòu)貨方來講,，如果不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，就不算是真正的優(yōu)惠政策，因此一般情況下,，國(guó)家允許其將買價(jià)×扣除率作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,。因此計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價(jià)×（1-扣除率）,，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理時(shí)，首先要還原買價(jià),，買價(jià)=賬面成本÷（1-扣除率）,，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。所以說,，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計(jì)算最初的買價(jià),。

總結(jié)做題方法如下：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率

（2）除（1）以外的情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×適用稅率


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