1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅額合計(jì)（　　）,。

正確答案：D

答案分析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=120×15%=18（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）=（120+18）÷（1-25%）=184（萬(wàn)元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=184×13%=23.92（萬(wàn)元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=184×25%=46（萬(wàn)元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅=184×10%=18.4（萬(wàn)元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅,、消費(fèi)稅,、車(chē)輛購(gòu)置稅合計(jì)=18+46+23.92+18.4=106.32（萬(wàn)元）

2.該企業(yè)2023年5月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（　　）,。

正確答案：A

答案分析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1090÷（1+9%）×9%+10×13%=91.3（萬(wàn)元）

3.該企業(yè)2023年5月可在當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（　　）,。

正確答案：C

答案分析：當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=2.1÷（1+5%）×5%+23.92+2.6-0.52=26.10（萬(wàn)元）

4.該企業(yè)2023年5月應(yīng)納增值稅額是（　　）,。

正確答案：B

答案分析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=90+1.3-26.10=65.2（萬(wàn)元）

5.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加（　　）,。

正確答案：B

答案分析：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=65.2×5%=3.26（萬(wàn)元）

6.下列關(guān)于該運(yùn)輸企業(yè)涉稅事項(xiàng)表述不正確的有（　　）,。

正確答案：B,C,D,E

答案分析：選項(xiàng)B,，無(wú)償為公益事業(yè)提供境內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)取得20萬(wàn)元，不視同銷(xiāo)售,，不需要繳納增值稅,。選項(xiàng)C，出租載貨汽車(chē)預(yù)收租金,，收取當(dāng)期發(fā)生納稅義務(wù),，確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額10萬(wàn)×13%=1.3萬(wàn)元。選項(xiàng)D,，支付橋,、閘通行費(fèi)，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.10÷（1+5%）×5%=0.1萬(wàn)元,。選項(xiàng)E,，支付銀行貸款利息10.6萬(wàn)元，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。