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會議場地租金和配套服務(wù)為何都按6%稅率計算,？

銷項稅額 2024-10-27 19:00:43

問題來源：

1專題一增值稅

（九）甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù),。2024年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元；提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元（含外賣食品收入20萬元）；提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元（含配套服務(wù)收入40萬元）,。

（2）當(dāng)月H賓館員工報銷的交通費和通行費合計75.17萬元，其中：45萬元為注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單,；25萬元為出租車車票,；4.12萬元為高速公路通行費增值稅電子普通發(fā)票（開票方選擇簡易計稅），1.05萬元為橋梁通行費發(fā)票（非財政票據(jù)）,。

（3）當(dāng)月除員工交通費和通行費外的其他購進業(yè)務(wù)發(fā)生進項稅額共計180萬元,，均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，按規(guī)定申報抵扣進項稅額,。當(dāng)月因非正常損失進項稅轉(zhuǎn)出2萬元,。

（4）為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,，取得含稅收入9980萬元,。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進，購進時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元,。沒有評估價格,。H賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。

（5）將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K物業(yè)管理公司,，該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元,、稅款132萬元,。評估機構(gòu)給出的評估價格為1500萬元（含稅），雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù),。K公司當(dāng)月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元（含配套服務(wù)收入60萬元）,。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。（2020年考題改編）

1.業(yè)務(wù)（1）銷項稅額為（）萬元,。

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20

【答案】C

【解析】業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=（3000+420+300）×6%=223.20（萬元）。

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徐老師

2024-10-28 10:43:28 723人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

您可能理解有誤,。在此案例中，H賓館提供的會議場地出租服務(wù)取得的不含稅租金300萬元是包含配套服務(wù)收入40萬元的,。根據(jù)增值稅的規(guī)定,，會議場地出租及其配套服務(wù)均屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，應(yīng)統(tǒng)一按照6%的稅率計算銷項稅額,。因此,，這300萬元全部是按照6%的稅率來計算銷項稅額的，而不是只有40萬元按6%,，剩下的260萬元按不動產(chǎn)租賃的稅率處理,。所以，業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額計算是正確的,，為（3000+420+300）×6%=223.20萬元,。

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