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消費(fèi)稅納稅義務(wù)時(shí)間如何確定,？

老師，賒銷方式銷售貨物，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)該是合同約定的付款時(shí)間吧,？即，納稅義務(wù)時(shí)間是7月31日,。答案怎么是在發(fā)貨就繳納消費(fèi)稅了呢？

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征的計(jì)稅依據(jù) 2021-11-03 22:04:31

問(wèn)題來(lái)源：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年5月經(jīng)營(yíng)狀況如下：

（1）用高粱生產(chǎn)的食用酒精作酒基，生產(chǎn)42度清香白酒,，當(dāng)月銷售25噸,，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元。

（2）將自產(chǎn)的食用酒精作為酒基,，加入食品添加劑調(diào)制成20度的配制保健酒（有國(guó)食健字批號(hào)）,，當(dāng)月全部銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額22萬(wàn)元,。

（3）以發(fā)酵酒為酒基,，生產(chǎn)14度青梅酒一批，將90%的青梅酒對(duì)外銷售,，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元,、稅額4.68萬(wàn)元，款項(xiàng)未收到,。

（4）將剩余10%的青梅酒用于生產(chǎn)酒心巧克力,，采用賒銷方式銷售、不含稅總價(jià)為20萬(wàn)元,，貨已經(jīng)交付,，合同約定7月31日付款。

其他相關(guān)資料：其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%,；白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%,，定額稅率為0.5元/500克。

要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題,。

1、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（　　）萬(wàn)元,。

A,、2.5

B、4.8

C,、6.5

D、7.1

正確答案：C

答案分析：

應(yīng)納的消費(fèi)稅=25×2000×0.5÷10000+20×20%=6.5（萬(wàn)元）,。

注意復(fù)合計(jì)稅的公式的運(yùn)用,。

2、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（　?。┤f(wàn)元,。

A、1.8

B,、2.2

C,、2.6

D、3

正確答案：B

答案分析：

應(yīng)納的消費(fèi)稅=22×10%=2.2（萬(wàn)元）,。

3,、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（　　）萬(wàn)元,。

A,、0

B、2.8

C,、3.6

D,、4.2

正確答案：C

答案分析：

應(yīng)納的消費(fèi)稅=36×10%=3.6（萬(wàn)元）。

盡管未收到貨款,，但開(kāi)具發(fā)票即發(fā)生納稅義務(wù),，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

4,、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（　?。┤f(wàn)元。

A,、0

B,、0.4

C、2

D,、4

正確答案：B

答案分析：

應(yīng)納的消費(fèi)稅=36÷90%×10%×10%=0.4（萬(wàn)元）,。

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品（酒心巧克力），在移送時(shí)納稅,。

查看完整問(wèn)題

孫老師

2021-11-04 16:46:31 1897人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

1.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天,，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的,，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

2.即,，納稅義務(wù)時(shí)間是7月31日,。答案怎么是在發(fā)貨就繳納消費(fèi)稅了呢？

【回答】注意本題酒心巧克力不是應(yīng)稅消費(fèi)品,，不需要繳納消費(fèi)稅,。而用青梅酒生產(chǎn)酒心巧克力。屬于用應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品,，視同銷售,，應(yīng)該在應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用當(dāng)期繳納消費(fèi)稅。因此本題中消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是領(lǐng)用青梅酒生產(chǎn)酒心巧克力當(dāng)月,。

您再理解一下~

祝您輕松過(guò)關(guān),！給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì)，加油~

有幫助(7) 答案有問(wèn)題,？

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