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打包銷售廠房的土地增值稅清算

老師,，79題,，10月打包銷售廠房,，用之前的售價還原為100%再乘以10%得出可以扣除的金額,。但是90%的售價和剩余10%的售價并不一樣,，那么意味著城建稅也不一樣,，怎么能用之前的合計數(shù)還原計算可抵扣的10%的成本呢,？

麻煩您解答,，

謝謝

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 2023-10-27 23:01:17

問題來源：

79.該工廠2022年10月打包銷售廠房應(yīng)納的土地增值稅為（　?。┤f元,。

A,、79

B、80

C,、71

D,、69.88

正確答案：D

答案分析：單位建筑面積成本費用=清算時的扣除項目總金額÷清算的總建筑面積
該工廠10月打包銷售廠房的成本費用=7811.86÷（10000×90%）×10000×10%=867.98（萬元）
增值額=［1200－1200÷（1＋9%）×9%］－867.98=232.94（萬元），增值率=232.94÷867.98×100%=26.84%,，適用30%稅率,。
該工廠10月打包銷售廠房應(yīng)納的土地增值稅=232.94×30%=69.88（萬元）。

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劉老師

2023-10-28 11:14:42 745人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

這里屬于特殊規(guī)定，因為之前已經(jīng)進行清算了,，所以國家規(guī)定,，在清算后銷售的產(chǎn)品，均要按照清算時對應(yīng)的成本費用計算,，因此這10%對應(yīng)的扣除項目只能按照90%對應(yīng)的部分推斷,，簡單理解國家認(rèn)可之前清算計算出的成本費用，所以整個項目可以扣除的成本費用要以這個金額作為基礎(chǔ),。

在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報,，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計算,。

單位建筑面積成本費用=清算時的扣除項目總金額÷清算的總建筑面積

有幫助(7) 答案有問題？

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