利潤回流是否要交增值稅,？
老師，利潤回流到投資公司,，在到合伙企業(yè)是不是不用開票,，只要開收據(jù)，也就不用交增值稅了,？
問題來源：
二十,、投資方式不同股東分潤不同
股東老李和老張?jiān)O(shè)立了北京銘山科技有限公司。因業(yè)務(wù)需要,，準(zhǔn)備在海南再設(shè)立一家科技公司,。假設(shè)北京銘山科技公司年利潤額為3000萬元，海南公司的利潤預(yù)計(jì)為500萬元,，老李和老張是直接投資于海南公司還是以北京公司名義設(shè)立海南公司,，稅負(fù)低？
（1）直接投資方式的涉稅問題分析,。
公司制企業(yè)獲得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得需要繳納企業(yè)所得稅,。
個(gè)人投資于公司制企業(yè)獲得股息、紅利所得需要按照“利息,、股息,、紅利”所得繳納20%的個(gè)人所得稅。
（2）間接投資方式的涉稅問題分析,。
與直接投資方式相比,，間接投資方式下增加了中間公司－個(gè)人股東通過持有子公司的股份進(jìn)而持有孫公司的股份，因而在對(duì)個(gè)人股東所得進(jìn)行分析時(shí),，增加了子公司與孫公司之間關(guān)系,。
①公司制企業(yè)獲得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得需要繳納企業(yè)所得稅。
②符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利所得等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入,。
③個(gè)人投資于公司制企業(yè)獲得股息、紅利所得需要按照“利息,、股息,、紅利”所得繳納20%的個(gè)人所得稅。
直接投資
（1）來自北京銘山公司的所得應(yīng)納企業(yè)所得稅：
3 000×25%=750萬元
稅后利潤=3 000-750=2 250萬元
應(yīng)納個(gè)人所得稅=2 250×20%=450萬元
股東實(shí)際實(shí)際所得=2 250-450=1 800萬元
（2）來自海南公司的所得應(yīng)納企業(yè)所得稅：
500×25%=125萬元
稅后利潤=500-125=375萬元
應(yīng)納個(gè)人所得稅=375×20%=75萬元
股東實(shí)際所得=375-75=300萬元
（3）股東實(shí)際所得合計(jì)=1 800+300=2 100 萬元
間接投資
（1）海南公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=500×25%=125萬元
稅后利潤=500-125=375萬元
海南公司將稅后利潤分配給其母公司北京銘山公司
（2）北京銘山公司
北京銘山公司從海南公司分得的375萬元股息,、紅利屬于免稅收入,。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=3 000×25%=750萬元
稅后利潤=375+3 000-750=2 625萬元
（3）股東所得：
分得的股息紅利為2625萬元
應(yīng)納個(gè)人所得稅=2 625×20%=525萬元
實(shí)際獲得的股息、紅利所得=2 625-525=2 100萬元
從上述過程中,，股東無論直接持有海南公司股份,，還是間接持有其股份，最終股息紅利的所得都是相同的,。
在個(gè)人股東獲得股息紅利所得不存在稅收優(yōu)惠時(shí),，個(gè)人股東無論直接持有公司制企業(yè)股份，還是間接持有公司制企業(yè)股份,，最終股息紅利的所得都是相同的,。
郝笑笑
2023-09-08 09:43:17 597人瀏覽
增值稅是在收入確認(rèn)時(shí)已經(jīng)確認(rèn)過了，利潤回流不需要繳納增值稅,。
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