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6000萬(wàn)是否分別在3,、4、5月確認(rèn)收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅,？

老師問(wèn)下這里的6000萬(wàn)是分別在3,、4,、5月份確認(rèn)收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額嗎,？是分別確認(rèn)2712,312和2712,312,，然后6月份再確認(rèn)1356,156是這樣嗎,？

增值稅核算要點(diǎn) 2025-01-17 22:00:39

問(wèn)題來(lái)源：

案例
　20×4年3月1日,，美的公司與北國(guó)電器簽訂了一份冰箱分期收款銷(xiāo)售合同，金額為不含稅價(jià)6000萬(wàn)元 ,，貨物于次日發(fā)貨到北國(guó)電器,，雙方約定貨款在20×4年6月底之前分3次支付，其中第一次支付的時(shí)點(diǎn)為3月31日,，付款金額為總金額的40%,，第二次支付的時(shí)點(diǎn)為4月30日，付款金額為總金額的40%,，第三次支付的時(shí)點(diǎn)為5月31日,，付款金額為總金額的20%。該項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間,？（應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
解析：
20×4年3月2日,，發(fā)出商品
借：應(yīng)收賬款 　　　　　　 　 　 6000×1.13＝6780
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　　　 　　　　　 6000
應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 　　　　 6000×0.13＝780
3月31日 收到40%款項(xiàng)
①借：銀行存款 　　　　　 　 　 　 　6780×0.4＝ 2712
貸：應(yīng)收賬款 　　　　 　　 　　　　 2712
②借：應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 　 　　　　 312
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅額 　　　 312
4月30日 收到40%款項(xiàng)
①借：銀行存款 　　　　　　 　 2712
　　貸：應(yīng)收賬款 　　　　　　 　 2712
②借：應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 　　　 　 　 312
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅額 312
5月31日 收到20%款項(xiàng)
①借：銀行存款 1356
　　貸：應(yīng)收賬款 1356
②借：應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 　 156
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅額 156
⑥納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的,，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天,。
收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。
取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,，是指書(shū)面合同確定的付款日期,；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天,。
查看完整問(wèn)題

鄭老師

2025-01-18 11:21:42 133人瀏覽

 是的，增值稅納稅義務(wù)是在合同規(guī)定的付款日期確認(rèn)。所以先計(jì)入待轉(zhuǎn)銷(xiāo),，然后到合同約定的付款日期,，從待轉(zhuǎn)銷(xiāo)轉(zhuǎn)入銷(xiāo)項(xiàng)稅額

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