問題來源：
鄭老師
2025-03-25 20:45:54 499人瀏覽
一,、基礎(chǔ)證明材料
合同/協(xié)議或說明文件
需提供與個人簽訂的保證金/押金合同或書面協(xié)議，明確約定金額,、用途,、退還條件等條款。
若合同未明確損失責(zé)任,，需補充書面說明（如違約證明,、追償記錄）。
支付憑證及追償記錄
銀行轉(zhuǎn)賬記錄,、收據(jù)等證明押金已實際支付的憑證,。
催收記錄（如書面催款函、郵件,、短信等）,，證明已盡到追償義務(wù)。
二,、外部證據(jù)材料
法律文件（如適用）
若通過訴訟或仲裁,，需提供法院判決書、執(zhí)行裁定書,、仲裁裁決書等法律文書,，證明款項確實無法收回。
若債務(wù)人死亡或失蹤,，需提供公安機關(guān)出具的死亡/失蹤證明,。
債務(wù)人聲明或證明
債務(wù)人簽署的無力償還聲明或放棄債權(quán)聲明（需公證或蓋章確認）。
若債務(wù)人破產(chǎn),，需提供破產(chǎn)清算公告或法院裁定文件,。
三、內(nèi)部處理材料
企業(yè)損失聲明
由企業(yè)法定代表人,、主要負責(zé)人及財務(wù)負責(zé)人共同簽署的書面聲明,，說明損失原因、金額及真實性。
會計處理憑證
會計上已確認損失的憑證（如壞賬損失分錄）：
計提壞賬準備：需提供壞賬準備計提表及沖銷分錄,。
直接計入損失：需提供轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”或“管理費用”的憑證,。
初始押金入賬及后續(xù)調(diào)整的完整會計記錄。
四,、特殊場景補充材料
應(yīng)稅項目需發(fā)票
若押金屬于增值稅應(yīng)稅行為（如租賃業(yè)務(wù)已發(fā)生）,，需取得對方開具的發(fā)票（或代開發(fā)票）。
若未發(fā)生應(yīng)稅行為（如租賃未執(zhí)行）,，可憑合同和付款記錄作為扣除憑證,。
逾期時間證明
逾期3年以上：需說明逾期原因及追償過程。
逾期1-3年：需滿足單筆金額≤5萬元或≤企業(yè)年收入萬分之一,。
五,、申報要求
填報申報表
在企業(yè)所得稅匯算清繳時填報《A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》。
無需向稅務(wù)機關(guān)提交材料,，但需完整留存?zhèn)洳椤?/p>
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