企業(yè)增值稅申報表銷售收入高于賬上收入的原因是什么？
請問,，企業(yè)增值稅申報表上的銷售收入大于賬上的銷售收入,，有可能是什么情況導(dǎo)致,？
問題來源：
6.利息費(fèi)用稅前扣除預(yù)警指標(biāo)及注意事項
（1）如果申報利息支出金額過大,，利息費(fèi)用支出占短期借款,、長期借款,、其他應(yīng)付款合計達(dá)10%以上的，稅局認(rèn)為企業(yè)可能存在超規(guī)定稅前列支或者未資本化的風(fēng)險,。
（2）股東未按公司章程約定時間繳納實收資本,，此期間借款產(chǎn)生的利息支出相當(dāng)于股東應(yīng)交而未交部分，不得稅前扣除,。
國稅函[2009]312號：關(guān)于企業(yè)由于投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出扣除問題,，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出,，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。
具體計算不得扣除的利息,，應(yīng)以企業(yè)一個年度內(nèi)每一賬面實收資本與借款余額保持不變的期間作為一個計算期,，每一計算期內(nèi)不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注冊資本占借款總額的比例計算，公式為：
企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額
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鄭老師
2025-03-12 16:40:15 456人瀏覽
是否有視同銷售行為,，比如將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利,，增值稅需要視同銷售，但會計上可能不確認(rèn)收入,，會導(dǎo)致增值稅申報表收入高,。然后就是預(yù)收款項的處理差異，比如預(yù)收租金或銷售大型貨物,，增值稅在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入,，而會計上可能分期確認(rèn)，也會導(dǎo)致增值稅申報表收入高,。
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