財(cái)務(wù)晉升2024全國(guó)合并報(bào)表時(shí)間要求
財(cái)務(wù)晉升2024全國(guó)>集團(tuán)企業(yè),、總分機(jī)構(gòu)賬務(wù)處理>合并報(bào)表（4）>19分58秒>講義段ID：7708522
這個(gè)合并報(bào)表，是每個(gè)季度,，即每次申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，需要做的事情。而不是,，僅僅像老師舉例的每年合并一次,？
非季度末，假如需要對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,，也需要合并報(bào)表么？
問題來源：
A公司2*22年1月1日購(gòu)入乙公司80%股權(quán),，能夠?qū)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制。購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為15000萬元,，其公允價(jià)值為16000萬元,，差額源于一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其公允價(jià)值1000萬元,，該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用5年，采用年限平均法計(jì)提折舊,，預(yù)計(jì)凈殘值為零,。A、B公司適用的所得稅稅率為25%,，A,、B公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間一致，A,、B公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系,。
2*22年
借：固定資產(chǎn) 1000
貸：資本公積 750
遞延所得稅負(fù)債 250
借：管理費(fèi)用 200
貸：固定資產(chǎn) 200
借：遞延所得稅負(fù)債 50
貸：所得稅費(fèi)用 50
2*23年
借：固定資產(chǎn) 1000
貸：資本公積 750
遞延所得稅負(fù)債 250
借：未分配利潤(rùn)（年初） 200
貸：固定資產(chǎn) 200
借：遞延所得稅負(fù)債 50
貸：未分配利潤(rùn)（年初） 50
借：管理費(fèi)用 200
貸：固定資產(chǎn) 200
借：遞延所得稅負(fù)債 50
貸：所得稅費(fèi)用 50
說明：合并報(bào)表編制的調(diào)整分錄并非會(huì)計(jì)憑證中的正式分錄，只是在工作底稿中編制,，所以次年要對(duì)上年度編制的調(diào)整分錄重新編制,。同時(shí)，將涉及損益類的會(huì)計(jì)科目替換成“未分配利潤(rùn)”
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何老師
2024-03-03 16:16:44 916人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
如果公司要求嚴(yán)格是每個(gè)月都要合并,沒有的話,季度,和年度合并就行,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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