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結轉本月損益的會計分錄

商貿公司初創(chuàng)期賬務處理 2025-02-25 09:49:42

問題來源：

業(yè)務30：11月30日，結轉增值稅,。

解析：本期進項稅188278.86元,，銷項稅額286520元，應交增值稅=286520-188278.86=98241.14元（可通過明細賬查詢）。

借：應交稅費－應交增值稅－轉出未交增值稅　　　98241.14

貸：應交稅費－未交增值稅　　　　　　　　　　　98241.14

業(yè)務31：11月30日,，計提社保費,，財務部社保計入管理費用，市場部社保計入銷售費用,。

會計分錄：

借：管理費用－社保費　　　　　　　　　　　15064.50

　　銷售費用－社保費　　　　　　　　　　　18426.00

貸：應付職工薪酬－應付社會保險費　　　　　33490.50

11月社保明細表
			收入總額	養(yǎng)老		醫(yī)療		失業(yè)		工傷	單位合計	個人合計	總計
								單位	個人	單位				個人	單位	個人	單位
								16%	8%	8%				2%	0.50%	0.50%	0.40%
行政部	總經理	周國海	18000	2880	1440	1440	360	90	90	72	4482	1890	6372
		行政總監(jiān)	劉明明	12000	1920	960	960	240	60	60	48	2988	1260	4248
		人事主管	張倩倩	9000	1440	720	720	180	45	45	36	2241	945	3186
小計			39000	6240	3120	3120	780	195	195	156	9711	4095	13806
財務部	會計	馬賀	8000	1280	640	640	160	40	40	32	1992	840	2832
		出納	趙蓉榮	6000	960	480	480	120	30	30	24	1494	630	2124
		庫管	李建平	7500	1200	600	600	150	37.5	37.5	30	1867.5	787.5	2655
小計			21500	3440	1720	1720	430	107.5	107.5	86	5353.5	2257.5	7611
市場部	銷售主管	李敏	15000	2400	1200	1200	300	75	75	60	3735	1575	5310
		采購主管	周佳	10000	1600	800	800	200	50	50	40	2490	1050	3540
		業(yè)務員	王新成	7000	1120	560	560	140	35	35	28	1743	735	2478
		業(yè)務員	陳平	7000	1120	560	560	140	35	35	28	1743	735	2478
		專柜店長	呂娜	7000	1120	560	560	140	35	35	28	1743	735	2478
		專柜導購	張欣	6000	960	480	480	120	30	30	24	1494	630	2124
		專柜導購	李雨鑫	6000	960	480	480	120	30	30	24	1494	630	2124
		專柜導購	王美新	6000	960	480	480	120	30	30	24	1494	630	2124
		銷售內勤	張悅	5000	800	400	400	100	25	25	20	1245	525	1770
		銷售內勤	姜新竹	5000	800	400	400	100	25	25	20	1245	525	1770
小計			74000	11840	5920	5920	1480	370	370	296	18426	7770	26196
合計			134500	21520	10760	10760	2690	672.5	672.5	538	33490.5	14122.5	47613

業(yè)務32：11月30日,，攤銷裝修費。（裝修費總計24萬元）

會計處理：

借：銷售費用－裝修費　　　　　　　　　　　　　 20000

貸：預付賬款－嘉興鼎力裝飾工程有限公司　　　　 20000

費用攤銷表

單位：嘉興市美蘭商貿有限責任公司 11 月 30 日　　　　　　　　　　　單位：元

序　號

費用名稱

攤銷計算

預付賬款

月攤銷金額

本月攤銷金額

累計攤銷月份

累計　攤銷額

未攤銷　　余額

攤銷時間

攤銷月份

門店裝修款

20X2.11.07-20X3.11.06

120000

20000

100000

合　計

20000

100000

　負責人：馬賀　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填表人：馬賀

業(yè)務33：11月30日,，計提稅金及附加,。

解析：增值稅98241.14元

城建稅=98241.14×0.07=6876.88元

教育費附加=98241.14×0.03=2947.23元

地方教育費附加=98241.14×0.02=1964.82元

會計分錄　

借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　 11788.93

貸：應交稅費－地方教育費附加　　　　　　　　 1964.82

　　應交稅費－教育費附加　　　　　　　　　　2947.23

　　應交稅費－應交城市建設稅　　　　　　　　 6876.88

業(yè)務34：11月30日，結轉本月損益（略）

查看完整問題

鄭老師

2025-02-26 07:23:42 224人瀏覽

借：本年利潤貸：期間費用（支出成本科目明細）

借：收入類科目明細貸;本年利潤

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