當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 實(shí)操就業(yè) > 財(cái)務(wù)晉升 > 答疑詳情

進(jìn)項(xiàng)稅額勾選抵扣的期限是如何規(guī)定

請(qǐng)問,，現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額勾選抵扣的期限是怎么規(guī)定的,？

商貿(mào)公司初創(chuàng)期賬務(wù)處理 2025-01-26 15:10:50

問題來源：

商貿(mào)公司初創(chuàng)期賬務(wù)處理（2）

業(yè)務(wù)10：11月6日,，行政部采購(gòu)辦公用品一批,，現(xiàn)金支付780元,。

會(huì)計(jì)處理：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)　　　　　　　　 780

貸：庫(kù)存現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　780

業(yè)務(wù)11：11月7日,，購(gòu)買稅控設(shè)備及開發(fā)票用打印機(jī),，銀行支付3560元,。

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　 360.00

　　固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-發(fā)票打印機(jī)　　　　　　　　2831.86

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　 368.14

貸：銀行存款-建設(shè)銀行　　　　　　　　　　　　　 3560.00

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）第一條規(guī)定,，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用,，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）
（附加稅費(fèi)情況表）
稅（費(fèi)）款所屬時(shí)間：　年　月日至　年月日
納稅人名稱：(公章)											金額單位：元（列至角分）
稅（費(fèi)）種		計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)			稅（費(fèi)）率（%）	本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額	本期減免稅（費(fèi)）額		試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)			本期已繳稅（費(fèi)）額	本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額
				增值稅稅額			增值稅免抵稅額	留抵退稅本期扣除額			減免性質(zhì)代碼			減免稅（費(fèi)）額	減免性質(zhì)代碼	本期抵免金額
				1	2	3	4	5=（1+2-3）×4	6	7	8		9	10	11=5-7-9-10
城市維護(hù)建設(shè)稅	1								——		——
教育費(fèi)附加	2
地方教育附加	3
合計(jì)	4	——	——	——	——		——		——
本期是否適用試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免政策					□是 □否	當(dāng)期新增投資額					5
												上期留抵可抵免金額				6
												結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額				7
可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況						當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額					8
												上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額				9
												結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額				10