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工會經(jīng)費稅會無差異是什么意思？為什么需要調(diào)增調(diào)減,？

老師,，這里的工會經(jīng)費為什么只扣8萬，而不是10萬,，是應(yīng)納所得額調(diào)節(jié)2萬嗎,，不太明白這里為什么是稅會無差異，,，為什么有些需要調(diào)增調(diào)減,，

企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) 2024-04-16 22:24:51

問題來源：

經(jīng)典考題4·單選題
　甲公司2023年度發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元,，發(fā)生職工福利費支出80萬元,，撥繳工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出45萬元,。已知,，職工福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費,、職工教育經(jīng)費支出分別在不超過工資薪金總額14%,、2%、8%的部分,，準(zhǔn)予扣除,。甲公司計算2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費支出,、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出合計為（　?。┤f元。
A.133　　　　　　　　　　　
B.123
C.120　　　　　　　　　　　
D.118

【答案】D

【解析】　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。▎挝唬喝f元）
項目
稅法扣除限額
實際
發(fā)生額
稅前準(zhǔn)予扣除
納稅調(diào)整
合理工資薪金
據(jù)實扣除
500
500
稅會無差異
無須納稅調(diào)整
職工福利費
500×14%=70
80
70
納稅調(diào)增10
職工教育經(jīng)費
500×8%=40
45
40
納稅調(diào)增5
工會經(jīng)費
500×2%=10
8
8
稅會無差異
無須納稅調(diào)整

準(zhǔn)予扣除的職工福利費支出,、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出合計數(shù)=70+8+40=118（萬元）,。

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馬老師

2024-04-17 15:22:43 858人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這里說的稅會無差異,，指的是會計處理和稅務(wù)處理上對這個項目的認(rèn)定是一致的,，沒有產(chǎn)生差異，因此不需要進(jìn)行納稅調(diào)整,。

關(guān)于工會經(jīng)費只扣了8萬而不是10萬的問題,，是因為實際發(fā)生的工會經(jīng)費支出只有8萬元，雖然稅法規(guī)定的扣除限額是10萬元,，但實際扣除的還是實際發(fā)生的支出數(shù)額,，即8萬元。

至于需要調(diào)增調(diào)減的問題,，稅法規(guī)定的扣除限額和企業(yè)實際發(fā)生的支出有時會存在差異,。當(dāng)實際發(fā)生的支出超過了稅法規(guī)定的扣除限額時，超出部分需要進(jìn)行納稅調(diào)增,，即不能在稅前扣除；當(dāng)實際發(fā)生的支出少于稅法規(guī)定的扣除限額時,，則以實際發(fā)生的支出數(shù)額進(jìn)行扣除,，此時不產(chǎn)生稅會差異，不需要納稅調(diào)整,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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