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上年度職工教育經(jīng)費未扣除完，為何只扣10萬？

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式與原則 2024-04-18 21:00:36

問題來源：

計算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,，正確的是（　?。?。
A,、2400-（1000×8%-70）+20+10-27.5=2392.5（萬元）
B,、2400-20+10+0.2-33.9=2356.3（萬元）
C、2400+2+0.2=2402.2（萬元）
D,、2400+20+2=2422（萬元）

正確答案：A

答案分析：（1）未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準備20萬元和非廣告性贊助支出10萬元,，不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增,，排除選項BCD,。（2）職工教育經(jīng)費稅前準予扣除的金額為80萬元，本年實際發(fā)生額為70萬元,，可以全額扣除,，同時可以扣除上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費10萬元（80-70），納稅調(diào)減10萬元,。（3）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2400-（80-70）+20+10-27.5=2392.5（萬元）,。

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小臧老師

2024-04-19 10:23:54 696人瀏覽

尊敬的學員,，您好：

我們不能只看實際發(fā)生額，還要看限額呀,，因為職工教育經(jīng)費是限額扣除的,，本題中，限額是80,，意思就是不管今年發(fā)生和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的有多少,，今年最多只能扣除80，所以今年發(fā)生了70,，扣完了以后,，額度還剩10，所以去年的20 就只能按剩余的額度10來扣除了,，您再理解下~~

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油,！
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