就是那個上年結(jié)轉(zhuǎn)還剩10萬沒扣為什么不加上呢
問題來源：
正確答案：A
答案分析：（1）未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元和非廣告性贊助支出10萬元，不得稅前扣除,，應(yīng)納稅調(diào)增,，排除選項(xiàng)BCD。（2）職工教育經(jīng)費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除的金額為80萬元,，本年實(shí)際發(fā)生額為70萬元,，可以全額扣除，同時可以扣除上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元（80-70）,，納稅調(diào)減10萬元,。（3）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2400-（80-70）+20+10-27.5=2392.5（萬元）。
常老師
2024-04-21 16:25:49 553人瀏覽
尊敬的學(xué)員,，您好：
注意即使準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)也是需要在限額內(nèi)扣除的,。職工教育經(jīng)費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除的限額為80萬元。本年發(fā)生70萬元,，那么限額還剩下10萬元,，所以上年結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，在計(jì)算本年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時是最多可以繼續(xù)扣除10萬元,。而不是全都能扣除,。對于剩下的10萬元可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到下一年扣除，但是注意這10萬元不需要納稅調(diào)增哦，因?yàn)楸旧砭蜎]有體現(xiàn)在本年利潤中,，是發(fā)生在上一年的,，本年只需要把準(zhǔn)予多扣除的10萬元納稅調(diào)減即可。您理解一下~
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