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計提壞賬準(zhǔn)備,，為什么納稅調(diào)增

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 2022-07-22 10:08:01

問題來源：

4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,，正確的是（　?。?。
A,、900+（1500-1207）+80+3+8=1284（萬元）
B、900-50+（1500-1275）+80+8=1163（萬元）
C,、900-500+55+8=463（萬元）
D,、900-30+（1500-1200）=1170（萬元）

正確答案：B

答案分析：（1）國債利息收入50萬元為免稅收入，應(yīng)該調(diào)減,；（2）非廣告性贊助支出80萬元不能扣除,，應(yīng)該調(diào)增；（3）計提壞賬準(zhǔn)備金8萬元不能扣除,，應(yīng)該調(diào)增,；（4）廣告費支出超過規(guī)定扣除限額，應(yīng)該調(diào)增,；（5）應(yīng)納稅所得額=900-50+（1500-1275）+80+8=1163（萬元）,。

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于老師

2022-07-23 04:35:01 3253人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因為壞賬準(zhǔn)備是會計上計提的，稅法上是不認(rèn)可計提的壞賬準(zhǔn)備的,。

壞賬準(zhǔn)備是對企業(yè)應(yīng)收賬款的備抵項目,，稅法上，壞賬損失實際發(fā)生直接沖抵應(yīng)收賬款,，對于計提的準(zhǔn)備金未經(jīng)批準(zhǔn)是不得在稅前扣除的,。所以需要納稅調(diào)增。

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