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80為什么不加在應(yīng)納稅所得額中？

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-07-18 21:15:08

問(wèn)題來(lái)源：

4.計(jì)算該運(yùn)輸公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中,，正確的是（　　）,。
A,、（655+2-50-60-35）×25%=128（萬(wàn)元）
B、（655+80+2-60-35）×25%=160.5（萬(wàn)元）
C,、（655+2-60-35）×25%=140.5（萬(wàn)元）
D,、（655+2-60）×25%=149.25（萬(wàn)元）

正確答案：C

答案分析：經(jīng)典業(yè)務(wù)2+經(jīng)典業(yè)務(wù)14+經(jīng)典業(yè)務(wù)16的組合套用。
（1）國(guó)債利息收入免稅,，納稅調(diào)減60萬(wàn)元,；（2）支付給殘疾人員的工資，納稅調(diào)減35萬(wàn)元,；（3）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),，納稅調(diào)增2萬(wàn)元；（4）應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增金額-納稅調(diào)減金額=655+2-60-35=562（萬(wàn)元）,；（5）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=562×25%=140.5（萬(wàn)元）,。

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王老師

2022-07-19 15:53:08 705人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

本題采用的是間接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

債務(wù)重組收入80萬(wàn)元屬于應(yīng)稅收入,，利潤(rùn)總額655中已經(jīng)包含了債務(wù)重組收入80萬(wàn)元,，不存在稅會(huì)差異，所以不涉及納稅調(diào)整,，不需要再加上了,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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