1、甲公司下列收入中,，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（　?。?/p>

正確答案：A,B,C

答案分析：

本題考查應計入應納稅所得額的收入,。

【解題關(guān)鍵】

只有應稅收入（選項ABC）計入應納稅所得額，免稅收入（選項D）和不征稅收入不計入應納稅所得額,。

2,、甲公司下列支出中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，不得扣除的是（　?。?/p>

正確答案：A,C,D

答案分析：（1）選項AB：稅收滯納金,、罰金、罰款,，不得稅前扣除,；法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費、違約金,、銀行加息等,，準予稅前扣除。（2）選項C：企業(yè)之間支付的管理費,，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除,。（3）選項D：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項,，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除,。

本題考查不得稅前扣除的項目。

【解題關(guān)鍵】

銀行加息,，不屬于行政性罰款,，可以稅前扣除。

3,、甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，允許扣除的業(yè)務招待費是（　　）萬元,。

正確答案：D

答案分析：（1）銷售（營業(yè)）收入為5000萬元,；（2）限額1=5000×5‰=25（萬元），限額2=50×60%=30（萬元）,，限額1＜限額2,，稅前準予扣除的業(yè)務招待費為25萬元；
（3）如果涉及“間接法”,，納稅調(diào)增額=50-25=25（萬元）,。

4、甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：（1）本題未提供會計利潤,，采用直接法計算應納稅所得額,。（2）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=5000（產(chǎn)品銷售收入）+40（轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入）+2（合同違約金收入）+20（地方政府債券利息收入）-20（地方政府債券利息收入免稅）-10（銀行加息）-25（業(yè)務招待費）-2600（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用,、稅金）=2407（萬元）,。

本題考查應納稅所得額的計算。

【解題關(guān)鍵】

本題采用直接法計算應納稅所得額,，直接法是指按照稅法口徑認可的收入，減去稅法口徑認可的成本,，稅法不允許扣除的部分（如稅收滯納金,、向投資者支付的股息等），無須減去,，不涉及納稅調(diào)整問題,。

直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

注意“直接法”與“間接法”的區(qū)別：

間接法：應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額

稅收滯納金、向其他企業(yè)支付的管理費等,，都是不得稅前扣除,，但是會計上卻在利潤總額中扣除了，那么會計上比稅法上多減了,，利潤總額就比應納稅所得額少了

所以在計算應納稅所得額時,，用利潤總額+滯納金金額、向其他企業(yè)支付的管理費等

但是在“直接法”下,，減除的都是可以稅前扣除的項目金額,，不得扣除的項目直接不減即可,，也不涉及調(diào)增