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稅收滯納金那些為什么沒有加進去

是包括在哪里了嗎

企業(yè)所得稅應納稅額的計算 2022-04-24 15:47:19

問題來源：

3,、甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是（　　）萬元,。
A、1720
B,、1587
C、1807
D,、1820

正確答案：D

答案分析：（1）本題未告知會計利潤,，采用直接法計算應納稅所得額；（2）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=5000+20+300+100-100-3500=1820（萬元）,。

本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算,。

【解題關鍵】

（1）本題采用直接法計算應納稅所得額。

直接法：應納稅所得額=收入總額（免稅收入100萬元計入收入總額）-不征稅收入-免稅收入（100萬元）-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

（2）稅收滯納金,、贊助支出,、被沒收財物的損失、環(huán)保罰款,，稅法不允許扣除,，所以不可以減去（因為沒有扣除過，所以也不涉及納稅調(diào)增）,。


查看完整問題

喬老師

2022-04-25 10:14:19 979人瀏覽

勤奮刻苦的同學,，您好：

因為稅收滯納金不得稅前扣除,，

本題采用直接法計算應納稅所得額，即：應納稅所得額=收入總額-免稅收入-不征稅收入-允許扣除的項目-允許彌補的以前年度虧損

注意標紅部分,，減去的是可以稅前扣除的項目,，而稅收滯納金不得扣除，所以不能減去（也不能加上）

給您一個愛的鼓勵,，加油~
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