如何判斷金額是否含稅？
收到的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為3000元
題目里描述的這個3000元沒說是含稅價還是不含稅價??？該怎么理解
問題來源：
某手機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年9月生產(chǎn)銷售A型手機,，出廠不含增值稅單價為2800元/臺,，具體購銷情況如下：
（1）向某商場銷售1000臺A型手機，由于商場采購量大,，給予其10%的折扣,，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明；同時,，向運輸企業(yè)（一般納稅人）支付運費，收到的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為3000元,；
（2）銷售本企業(yè)2015年購進的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺,，取得含增值稅收入113000元；
（3）銷售手機發(fā)出包裝物收取押金20000元,，另沒收逾期未退還的包裝物押金16950元,；
（4）購進手機零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元，增值稅稅額15600元,；
（5）從小規(guī)模納稅人處購進工具件,，支付價稅合計金額90000元,，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；
（6）從消費者個人手中收購廢舊手機,，支付收購金額30000元,。
已知：手機、設(shè)備,、零配件,、工具件適用的增值稅稅率均為13%，交通運輸服務(wù)適用的稅率為9%,，納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣,，2019年8月留抵的增值稅稅額為3000元。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。
1.針對業(yè)務(wù)（1）,，下列處理正確的是（ ?。?br>
A,、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計算的增值稅銷項稅額＝2800×1000×13%
B,、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計算的增值稅銷項稅額＝2800×1000×（1－10%）×13%
C、該企業(yè)支付銷貨運費可以抵扣的增值稅進項稅額＝3000×（1－9%）×9%
D,、該企業(yè)支付銷貨運費可以抵扣的增值稅進項稅額＝3000×9%
正確答案：B,D
答案分析：
（1）選項AB：納稅人采取折扣方式銷售貨物,，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅,；（2）選項CD：納稅人支付銷貨運費,，應(yīng)按從運輸服務(wù)提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
2.有關(guān)業(yè)務(wù)（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅,，下列計算正確的是（ ?。?br>
A,、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅＝113000÷（1+13%）×13%
B,、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅＝113000÷（1+4%）×4%÷2
C、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅＝113000÷（1+3%）×3%
D,、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅＝113000÷（1+3%）×2%
正確答案：A
答案分析：
增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn),，按照適用稅率征收增值稅。
3.有關(guān)業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)應(yīng)計算的銷項稅額,，下列處理正確的是（ ?。?br>
A、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計算的銷項稅額＝（20000+16950）×13%
B,、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計算的銷項稅額＝（20000+16950）÷（1+13%）×13%
C,、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計算的銷項稅額＝20000÷（1+13%）×13%
D、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計算的銷項稅額＝16950÷（1+13%）×13%
正確答案：D
答案分析：
（1）包裝物押金是含增值稅收入,，在并入銷售額征稅時,，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計算應(yīng)納增值稅款,，排除選項A,；（2）納稅人為銷售非酒類產(chǎn)品而出租、出借包裝物收取的押金,，單獨記賬核算,，且時間在1年以內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅,，即在本題中,，當(dāng)期收取的手機包裝物押金20000元不需要并入銷售額征稅，排除選項BC,；（3）因逾期未收回而不再退還的非酒類產(chǎn)品包裝物押金,，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅稅款，選項D正確,。
4.有關(guān)該企業(yè)2019年9月可以抵扣的進項稅額,，下列計算正確的是（ ）,。
A,、3000×（1－9%）×9%+15600+90000÷（1+3%）×3%
B、3000×9%+15600+90000÷（1+3%）×3%+3000
C,、3000×（1－9%）×9%+15600+90000÷（1+3%）×3%+30000÷（1+13%）×13%
D,、3000×9%+15600+90000÷（1+3%）×3%+30000÷（1+13%）×13%+3000
正確答案：B
答案分析：
1）2019年8月留抵的增值稅稅額3000元，在2019年9月可以繼續(xù)抵扣,，排除選項AC,；（2）從消費者個人手中收購手機，無法取得增值稅專用發(fā)票,，不能抵扣進項稅額,，排除選項D。
吳老師
2020-02-07 10:53:41 5701人瀏覽
一般情況下，我們默認(rèn)取得增值稅專用發(fā)票時,，上面注明的金額為不含增值稅的金額，所以這3000元的運費是不含稅的。老師為您總結(jié)一下如何判斷題中給出的金額是否含稅：
1.一般情況下,，題中會明確的給出是否含稅,，因此需要認(rèn)真閱讀題干；
2.價外費用屬于含稅收入,；
3.商業(yè)企業(yè)零售價格通常為含稅價,；
4.增值稅專用發(fā)票上“金額”欄內(nèi)注明的金額為不含稅金額；
5.需要并入到銷售額中一并繳納增值稅的包裝物押金,，屬于含稅收入,。
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