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企業(yè)所得稅不是按季預(yù)報繳納嗎,？怎么又是按月了

企業(yè)所得稅虧損彌補企業(yè)所得稅稅前扣除項目 2020-05-18 09:50:00

問題來源：

甲公司注冊于某市東城區(qū)。2014年有關(guān)收支情況如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元、國債利息收入30萬元、接受捐贈收入10萬元。
（2）繳納行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元。
（3）繳納增值稅200萬元,、城市維護建設(shè)稅和教育費附加20萬元。
（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元,。
已知：2013年度甲公司會計利潤為-60萬元,，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬元；甲公司按月預(yù)繳企業(yè)所得稅,。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中,，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（　?。?br>

A,、接受捐贈收入10萬元

B,、產(chǎn)品銷售收入2000萬元

C、股息收益200萬元

D,、國債利息收入30萬元

正確答案：A,B

答案分析：

對本題各項收入的詳細分析參考下表：

	收入類型	是否計入收入總額	應(yīng)/免/不征稅收入,？	是否計入銷售（營業(yè)）收入
選項A	接受捐贈收入	√	應(yīng)稅收入	×
選項B	銷售貨物收入	√	應(yīng)稅收入	√
選項C	股息、紅利等權(quán)益性投資收益	√	免稅收入	×
選項D	利息收入	√	免稅收入	×

2.甲公司下列支出中,，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，準予扣除的是（　　）,。

A,、稅收滯納金1萬元

B,、行政罰款2萬元

C,、城市維護建設(shè)稅和教育費附加20萬元

D、增值稅200萬元

正確答案：C

答案分析：

（1）選項AB：屬于違反國家法律由有關(guān)部門收取的罰款和滯納金,，屬于不得扣除的項目,；（2）選項D：企業(yè)繳納的增值稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除。

3.關(guān)于甲公司彌補虧損的下列表述中,，正確的是（　?。?br>

A,、2014至2018年度的稅前所得可以彌補的2013年度虧損額為50萬元

B,、2014至2018年度的稅前所得可以彌補的2013年度虧損額為60萬元

C、如果2014年度稅前所得彌補2013年度虧損后,，應(yīng)納稅所得額大于零,，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

D、如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損,，可以逐年延續(xù)彌補虧損,，但最長不得超過5年

正確答案：A,C,D

答案分析：

（1）選項AB：“虧損”，是指企業(yè)財務(wù)報表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)按稅法規(guī)定核實調(diào)整后的金額（稅法口徑的虧損額）,；（2）選項C：彌補虧損后,，應(yīng)納稅所得額大于零，企業(yè)應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅,；（3）選項D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,，可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補,，但最長不得超過5年,，另有規(guī)定除外。

4.下列有關(guān)甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中,，正確的是（　?。?br>

A,、如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損,，甲公司無須辦理2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳

B、甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點為該市東城區(qū)

C,、甲公司應(yīng)當于每月終了之日起15日內(nèi),，向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅

D、甲公司2014年納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

正確答案：B,C,D

答案分析：

選項A：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,，都應(yīng)當依照規(guī)定期限,，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表,、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料,。

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