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年末“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅”借方有余額怎么理解？

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理——會計科目的設(shè)置 2022-04-05 08:43:07

問題來源：

考點3-交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理★★★

（五）轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

1．計算出售時的增值稅稅額

出售時的增值稅稅額=［賣出價-買入價（不得扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期未領(lǐng)取的債券利息）］÷（1+6%）×6%

解釋1：股票-差額征稅,；一般-抵扣制

解釋2：為啥不扣“小?！?？

解釋3：為啥價稅分離？

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申老師

2022-04-06 03:31:07 1998人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

如果交易性金融資產(chǎn)賣賠了,，關(guān)于增值稅，做分錄時是借記應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅,，貸記投資收益,，如果說本年度交易性金融資產(chǎn)一直是處于賠錢的狀態(tài)，那么年末應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅就會出現(xiàn)借方余額,，準(zhǔn)則規(guī)定不允許再往下一年度結(jié)轉(zhuǎn),，需要做相反的會計分錄將其沖回。

企業(yè)會計準(zhǔn)則具體規(guī)定是,，年末,，如果應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅科目有借方余額，表示本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無法彌補(bǔ),，且本年度的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不能轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益,，此時應(yīng)當(dāng)借記投資收益,，貸記應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

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