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價(jià)稅分離是什么意思,，如何進(jìn)行計(jì)算


交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理——會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 2022-04-03 14:49:53

問(wèn)題來(lái)源：

2．轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

 

情形

賬務(wù)處理

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益

借：投資收益等

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月的月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,，可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

　貸：投資收益等

 

 

情形

賬務(wù)處理

年末,，如果“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目有借方余額,，說(shuō)明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無(wú)法彌補(bǔ),，且本年度的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不可轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益

借：投資收益等

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

 

查看完整問(wèn)題

申老師

2022-04-04 08:58:53 1381人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

這里的意思就是稅法默認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的買入價(jià)和賣出價(jià)都是含稅的,，那么在計(jì)算應(yīng)交稅額的時(shí)候,，需要做價(jià)稅分離，所以是讓賣出價(jià)和買入價(jià)的差額除以了1+6%,，計(jì)算出不含稅價(jià)格之后,，再去乘以稅率計(jì)算應(yīng)交稅額。

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