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價稅分離是什么意思，如何進行計算


交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理——會計科目的設(shè)置 2022-04-03 14:49:53

問題來源：

2．轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

 

情形

賬務(wù)處理

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末,，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益

借：投資收益等

　貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月的月末,，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,，可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

　貸：投資收益等

 

 

情形

賬務(wù)處理

年末,，如果“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目有借方余額,，說明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無法彌補,，且本年度的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不可轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益

借：投資收益等

　貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

 

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申老師

2022-04-04 08:58:53 1706人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

這里的意思就是稅法默認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的買入價和賣出價都是含稅的,，那么在計算應(yīng)交稅額的時候，需要做價稅分離,，所以是讓賣出價和買入價的差額除以了1+6%,，計算出不含稅價格之后，再去乘以稅率計算應(yīng)交稅額,。

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