1.根據(jù)資料（1）,，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（　?。?。

正確答案：A,D

答案分析：（1）3月2日：
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　203.4
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 　　　180
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　23.4
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　 　　150
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　150
（2）3月15日：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　201.6
　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　1.8
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　203.4

2.根據(jù)資料（2）至（5）,，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（　?。?。

正確答案：A,B,C

答案分析：

11月15日,，出售設(shè)備的分錄為：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　113
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　　13
　　　資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40
選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

3.根據(jù)資料（1）至（5），甲公司2020年年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的金額是（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：C

答案分析：營(yíng)業(yè)收入=180（資料1）-30（資料2）+15（資料3）+10（資料4）=175（萬(wàn)元）,。

【提示】國(guó)債利息收入,，收到之前需要計(jì)提。
計(jì)提時(shí),，

借：應(yīng)收利息
  貸：投資收益
實(shí)際收到,，

借：銀行存款等
  貸：應(yīng)收利息
投資收益影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，不影響營(yíng)業(yè)收入,。

4.根據(jù)資料（1）至（6）,，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2020年期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果正確的是（　?。?。

正確答案：B,C

答案分析：期間費(fèi)用=1.8（資料1）+11.3（資料4）+5.5（資料6）=18.6（萬(wàn)元）,。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（180-150-1.8）（資料1）-30（資料2）+（15-10）（資料3）+（10-8-11.3）（資料4）+40（資料5）+（20-5.5）（資料6）=48.4（萬(wàn)元）,。

期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,。
根據(jù)資料（1）可知,，確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用=180×1%=1.8萬(wàn)元
根據(jù)資料（4）可知，公司向行政人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品,，那么視同銷(xiāo)售,，以含稅價(jià)格計(jì)入管理費(fèi)用，即管理費(fèi)用=10×（1+13%）=11.3萬(wàn)元
根據(jù)資料（6）可知,，用銀行存款支付銷(xiāo)售費(fèi)用5.5萬(wàn)元
故,，期間費(fèi)用=1.8+11.3+5.5=18.6（萬(wàn)元）。
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+其他收益+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)
根據(jù)資料（1）,，銷(xiāo)售商品扣除商業(yè)折扣后確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180萬(wàn)元（200-200×10%）,，對(duì)應(yīng)的成本為150萬(wàn)元，由于乙公司在現(xiàn)金折扣期間付款,，銷(xiāo)售方給予享受的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用1.8萬(wàn)元,；
根據(jù)資料（2）,，發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)敲赐诉€的折讓款就沖減相應(yīng)的收入30萬(wàn)元（300×10%）；
根據(jù)資料（3）,，銷(xiāo)售材料,，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本為10萬(wàn)元,。
根據(jù)資料（4）,，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品，視同銷(xiāo)售,，計(jì)入管理費(fèi)用11.3萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)收入10萬(wàn)元,，結(jié)轉(zhuǎn)成本8萬(wàn)元,。
根據(jù)資料（5），出售設(shè)備,，根據(jù)分錄,，可知確認(rèn)的資產(chǎn)處置損益為40萬(wàn)元。
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　60
累計(jì)折舊　　　　　　　　20
貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　80
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　113
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　60
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　13
資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　40
根據(jù)資料（6）,，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元計(jì)入投資收益,，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。支付稅收滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,，并不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn),。
故營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（180-150-1.8）（資料1）-30（資料2）+（15-10）（資料3）+（10-8-11.3）（資料4）+40（資料5）+（20-5.5）（資料6）=48.4（萬(wàn)元）。

5.根據(jù)資料（1）至（6）,，下列各項(xiàng)中,，關(guān)于甲公司2020年年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤(rùn)”的計(jì)算結(jié)果正確的是（　　）,。

正確答案：A,B

答案分析：所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×稅率=（利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額）×稅率=［（48.4-2）+2-20］×25%=7.1（萬(wàn)元）。
凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=（48.4-2）-7.1=39.3（萬(wàn)元）,。

依據(jù)：所得稅費(fèi)用,，教材P191-P192
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
納稅調(diào)整增加額主要包括企業(yè)所得稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中,，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額（如超過(guò)企業(yè)所得稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、公益性捐贈(zèng)支出,、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等），以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但企業(yè)所得稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額（如稅收滯納金,、罰金,、罰款等）。
納稅調(diào)整減少額主要包括按企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目,，如前5年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等,。
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
【原因分析】由于稅法口徑和會(huì)計(jì)口徑上存在納稅差異,，所以對(duì)于稅法上的應(yīng)納稅所得額需要在會(huì)計(jì)的利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整,。國(guó)債利息在稅法上屬于免征企業(yè)所得稅的，但是會(huì)計(jì)上,，在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候,，將其計(jì)入了，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)就要從利潤(rùn)總額中將其扣除,，即調(diào)減,；稅收滯納金在稅法上屬于應(yīng)交納企業(yè)所得稅的，但是會(huì)計(jì)上,，在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)將其扣除了,，所以本題中：
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)外支出=48.4-2=46.4（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=46.4+2-20=28.4（萬(wàn)元）
所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×稅率=28.4×25%=7.1（萬(wàn)元）
凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額（會(huì)計(jì)口徑）-所得稅費(fèi)用=（48.4-2）-7.1=39.3（萬(wàn)元）。