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為什么衡量償債能力要使用經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：孫茜 2023-05-16 17:21:58

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2024-12-06 15:06:18

為什么衡量償債能力要使用經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量

一,、為什么衡量償債能力要使用經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量

1.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量提現(xiàn)通過可持續(xù)的日常經(jīng)營獲取現(xiàn)金的能力，即提現(xiàn)企業(yè)的第一還款來源,，提現(xiàn)企業(yè)自身“造血”能力,。

2.投資現(xiàn)金流入是變賣資產(chǎn)而獲得的現(xiàn)金流入，變賣資產(chǎn)是無法一直持續(xù)的,，即投資現(xiàn)金流入只能作為企業(yè)的第二還款來源,。

3.融資現(xiàn)金流入是企業(yè)借入資本帶來的現(xiàn)金流入，體現(xiàn)企業(yè)的外部“輸血”能力,。

二,、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要有哪些

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量包括：銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,、購買商品,、接受勞務(wù)收到的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,、支付的各項(xiàng)稅費(fèi),、支付與其他經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

三,、經(jīng)營活動(dòng)比率

經(jīng)營活動(dòng)比率是檢驗(yàn)企業(yè)各種經(jīng)營業(yè)務(wù)成果的比率,。主要有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指在一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù),。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售凈收入/(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)/2,。

存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期主營業(yè)務(wù)成本與平均存貨余額的比率，用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度,。

存貨周轉(zhuǎn)率(次)=銷售(營業(yè))成本÷平均存貨,。

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)銷售(營業(yè))收入同平均資產(chǎn)總額的比值。

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入總額/平均資產(chǎn)總額,。

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