應(yīng)繳納增值稅計(jì)算公式是什么
精選回答
應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算公式可以根據(jù)不同的計(jì)稅方法和情境而有所差異,。
一.一般計(jì)稅方法
1.基本公式
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
2.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
或
=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
3.特殊情境：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)×稅率
進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額)×稅率
二.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
1.基本公式
當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率
或
=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元(>500萬(wàn)元)的為一般納稅人。
2.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(≤500萬(wàn)元)的納稅人,，會(huì)計(jì)核算健全,，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記,，成為一般納稅人,。
3.增值稅一般納稅人登記
增值稅一般納稅人實(shí)行登記制，除另有規(guī)定外,，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記,。
納稅人登記為一般納稅人后,，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外,。
小規(guī)模納稅人：
1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元(≤500萬(wàn)元)的為小規(guī)模納稅人,。
2.下列納稅人不辦理一般納稅人登記：
①按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的
②年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人
增值稅征稅范圍：
1.銷售貨物
2.銷售勞務(wù)
3.銷售服務(wù)
①交通運(yùn)輸服務(wù)：陸路運(yùn)輸服務(wù),、水路運(yùn)輸服務(wù),、航空運(yùn)輸服務(wù),、管道運(yùn)輸服務(wù)
②郵政服務(wù)：郵政普遍服務(wù),、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)
③電信服務(wù)：基礎(chǔ)電信服務(wù),、增值電信服務(wù)
④建筑服務(wù)：工程服務(wù),、安裝服務(wù),、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù),、其他建筑服務(wù)
⑤金融服務(wù)：貸款服務(wù),、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù),、金融商品轉(zhuǎn)讓
⑥現(xiàn)代服務(wù)：研發(fā)和技術(shù)服務(wù),、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù),、物流輔助服務(wù),、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù),、廣播影視服務(wù),、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)
⑦生活服務(wù)：文化體育服務(wù),、教育醫(yī)療服務(wù),、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù),、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù)
4.銷售無(wú)形資產(chǎn)
5.銷售不動(dòng)產(chǎn)
6.進(jìn)口貨物
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