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應(yīng)繳納增值稅計(jì)算公式是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2023-04-13 09:53:31

精選回答

東奧初級會(huì)計(jì)職稱

2024-06-20 15:00:26

應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算公式可以根據(jù)不同的計(jì)稅方法和情境而有所差異。

一.一般計(jì)稅方法

1.基本公式

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

2.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

或

=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

3.特殊情境：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)×稅率

進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額)×稅率

二.簡易計(jì)稅方法

1.基本公式

當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

或

=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

增值稅一般納稅人：

1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元(>500萬元)的為一般納稅人。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(≤500萬元)的納稅人,，會(huì)計(jì)核算健全,，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記,，成為一般納稅人,。

3.增值稅一般納稅人登記

增值稅一般納稅人實(shí)行登記制,，除另有規(guī)定外,，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記,。

納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外,。

小規(guī)模納稅人：

1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元(≤500萬元)的為小規(guī)模納稅人。

2.下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

①按照政策規(guī)定,，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的

②年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人

增值稅征稅范圍：

1.銷售貨物

2.銷售勞務(wù)

3.銷售服務(wù)

①交通運(yùn)輸服務(wù)：陸路運(yùn)輸服務(wù),、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù),、管道運(yùn)輸服務(wù)

②郵政服務(wù)：郵政普遍服務(wù),、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)

③電信服務(wù)：基礎(chǔ)電信服務(wù),、增值電信服務(wù)

④建筑服務(wù)：工程服務(wù),、安裝服務(wù)、修繕服務(wù),、裝飾服務(wù),、其他建筑服務(wù)

⑤金融服務(wù)：貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù),、保險(xiǎn)服務(wù),、金融商品轉(zhuǎn)讓

⑥現(xiàn)代服務(wù)：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù),、文化創(chuàng)意服務(wù),、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù),、鑒證咨詢服務(wù),、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù),、其他現(xiàn)代服務(wù)

⑦生活服務(wù)：文化體育服務(wù),、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù),、餐飲住宿服務(wù),、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù)

4.銷售無形資產(chǎn)

5.銷售不動(dòng)產(chǎn)

6.進(jìn)口貨物

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