注會(huì)《稅法》的第二章增值稅是非常重要的章節(jié)，近年的平均分值約為17分,?？忌谕瓿烧鹿?jié)知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)后，可以搭配章節(jié)習(xí)題鞏固理解,。同時(shí)在進(jìn)入強(qiáng)化階段后,，需輔以大量習(xí)題熟悉命題思路，總結(jié)答題技巧,！以下為東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理的章節(jié)習(xí)題,，趕快開始練習(xí)吧！

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第二章：增值稅法

【單選1】下列各項(xiàng)按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅的是（　?。?。

A、納稅人提供廣告代理服務(wù)

B,、納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)收入

C,、納稅人提供的郵政代理服務(wù)

D、拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入

【答案】 D

【解析】

選項(xiàng)A：按照“文化創(chuàng)意服務(wù)——廣告服務(wù)”繳納增值稅,；選項(xiàng)B：按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅,；選項(xiàng)C：按照“其他郵政服務(wù)”繳納增值稅。

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【單選2】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中不屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的是（　?。?。

A、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

B,、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

C,、運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)

D、運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)

【答案】B

【解析】

選項(xiàng)B：納稅人提供的貨物運(yùn)輸代理服務(wù),，按照“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅,。

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【單選3】某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月8日向某百貨公司銷售電冰箱100臺(tái),，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元,，因百貨公司在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該家電生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到含稅貨款188258元,；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元,。該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?/p>

A,、21035.3

B,、16283.54

C、13910

D,、13468

【答案】 C

【解析】

銷售折扣（現(xiàn)金折扣）是銷售貨物以后發(fā)生的,，故折扣額不能從增值稅計(jì)稅銷售額中減除；該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=170000×13%-8190=13910（元）,。

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【單選4】下列關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅政策的表述中,，不符合規(guī)定的是（　　）,。

A,、境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)183天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞

B、如果退稅額為15000元的,，可選擇現(xiàn)金退稅或銀行轉(zhuǎn)賬退稅

C,、申請(qǐng)退稅的，離境日距退稅物品購(gòu)買日不超過(guò)90天

D,、2019年4月1日后,，退稅物品的退稅率分為11%和8%兩檔

【答案】B

【解析】

選項(xiàng)B：退稅額未超過(guò)10000元的，可選擇現(xiàn)金退稅或銀行轉(zhuǎn)賬退稅,；退稅額超過(guò)10000元的,，只能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬退稅。

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【多選1】下列各項(xiàng)中,，應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的有（　?。?/p>

A,、水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

B,、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

C、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

D,、納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入

【答案】A,B,D

【解析】

選項(xiàng)C：屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”,。

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【多選2】下列各項(xiàng)中可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（　　）,。

A,、購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票

B、購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的注明旅客身份信息的公路車票

C,、橋,、閘通行費(fèi)發(fā)票

D、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

【答案】A,B,C,D

【解析】

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【多選3】下列各項(xiàng)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（　?。?。

A、以現(xiàn)金賠付方式提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方的

B,、接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的咨詢費(fèi)

C,、購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)

D、以實(shí)物賠付方式提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人自行向車輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車輛修理勞務(wù)以承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的

【答案】 A,B,C

【解析】

選項(xiàng)D：提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的,，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車輛修理勞務(wù),，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣,。

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【多選4】金融機(jī)構(gòu)取得的下列利息收入中,，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（　　）,。

A,、存款利息收入

B、經(jīng)省級(jí)地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入

C,、罰息收入

D,、票據(jù)貼現(xiàn)取得的利息收入

【答案】C,D

【解析】

選項(xiàng)A：不征收增值稅；選項(xiàng)B：免征增值稅,。

考點(diǎn)鏈接

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