結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄
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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄
1.月份終了,，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2.下期交納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
3.月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
增值稅,，是以商品（含貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅征稅范圍
（一）銷售,、進(jìn)口貨物
1.貨物：指有形動(dòng)產(chǎn),，包括電力、熱力,、氣體在內(nèi),。
2.銷售：有償轉(zhuǎn)讓。不論從購(gòu)買方取得貨幣,，還是取得貨物,、其他經(jīng)濟(jì)利益，均屬于有償,。
3.進(jìn)口：申報(bào)進(jìn)入中國(guó)海關(guān)境內(nèi),。
（二）銷售無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)，是指不具有實(shí)物形態(tài),，但能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn),，包括：
1.技術(shù)、商標(biāo),、著作權(quán),、商譽(yù)。
2.自然資源使用權(quán),，包括土地使用權(quán),、海域使用權(quán)、探礦權(quán),、采礦權(quán),、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。
3.其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn),，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán),、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營(yíng)權(quán),、經(jīng)銷權(quán),、分銷權(quán)、代理權(quán),、會(huì)員權(quán),、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具,、域名,、名稱權(quán)、肖像權(quán),、冠名權(quán),、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等。
（三）銷售不動(dòng)產(chǎn)
1.不動(dòng)產(chǎn),，分為：
（1）建筑物,。
（2）構(gòu)筑物，包括道路,、橋梁,、隧道、水壩等建造物,。
2.下列情形,，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅：
（1）轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永 久使用權(quán)的。
（2）轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)的,。
（3）在轉(zhuǎn)讓建筑物,、構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的。
（四）銷售加工,、修理修配勞務(wù)
1.加工,，是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料,，受托方按照委托方的要求,，制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。
2.修理修配,，是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù),，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。
（五）銷售服務(wù)
交通運(yùn)輸服務(wù),、郵政服務(wù),、電信服務(wù)、建筑服務(wù),、金融服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。
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