結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
1.月份終了，企業(yè)計算出當月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
2.下期交納時
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
3.月份終了,，企業(yè)計算出當月多交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
增值稅，是以商品（含貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。
增值稅征稅范圍
（一）銷售、進口貨物
1.貨物：指有形動產(chǎn),，包括電力,、熱力、氣體在內(nèi),。
2.銷售：有償轉(zhuǎn)讓,。不論從購買方取得貨幣，還是取得貨物,、其他經(jīng)濟利益,，均屬于有償。
3.進口：申報進入中國海關(guān)境內(nèi),。
（二）銷售無形資產(chǎn)
無形資產(chǎn),，是指不具有實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn),，包括：
1.技術(shù),、商標、著作權(quán),、商譽,。
2.自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán),、海域使用權(quán),、探礦權(quán)、采礦權(quán),、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán),。
3.其他權(quán)益性無形資產(chǎn),，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán),、配額,、經(jīng)營權(quán)、經(jīng)銷權(quán),、分銷權(quán),、代理權(quán)、會員權(quán),、席位權(quán),、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名,、名稱權(quán),、肖像權(quán)、冠名權(quán),、轉(zhuǎn)會費等,。
（三）銷售不動產(chǎn)
1.不動產(chǎn)，分為：
（1）建筑物,。
（2）構(gòu)筑物，包括道路,、橋梁,、隧道、水壩等建造物,。
2.下列情形,，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅：
（1）轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永 久使用權(quán)的。
（2）轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)的,。
（3）在轉(zhuǎn)讓建筑物,、構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的。
（四）銷售加工,、修理修配勞務(wù)
1.加工,，是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料,，受托方按照委托方的要求,，制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)。
2.修理修配,，是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復(fù),，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。
（五）銷售服務(wù)
交通運輸服務(wù),、郵政服務(wù),、電信服務(wù),、建筑服務(wù)、金融服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù),、生活服務(wù)。
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