臨時(shí)勞務(wù)是否需要申報(bào)個(gè)稅,，主要取決于臨時(shí)工的收入是否達(dá)到稅法規(guī)定的納稅標(biāo)準(zhǔn),，以及臨時(shí)工與用工單位之間是否存在雇傭關(guān)系。

一. 是否需要申報(bào)個(gè)稅

1. 收入標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,，個(gè)人取得的各項(xiàng)所得,，包括工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得等,，都需要繳納個(gè)人所得稅,。但是否需要實(shí)際繳納，則取決于收入是否達(dá)到稅法規(guī)定的起征點(diǎn),。對(duì)于工資,、薪金所得，起征點(diǎn)一般為每月5000元(具體標(biāo)準(zhǔn)可能隨政策調(diào)整而變動(dòng)),；對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得,，則一般按照每次收入額不超過(guò)800元免征個(gè)人所得稅，超過(guò)800元的部分則需要繳納,。

2. 雇傭關(guān)系：如果臨時(shí)工與用工單位之間存在雇傭關(guān)系,，那么其取得的收入通常被視為工資、薪金所得,，由用工單位代扣代繳個(gè)人所得稅,。如果雙方不存在雇傭關(guān)系，則臨時(shí)工取得的收入被視為勞務(wù)報(bào)酬所得，需要自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。

二. 申報(bào)方式

1. 存在雇傭關(guān)系：由用工單位在發(fā)放工資時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅,，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)申報(bào)資料。

2. 不存在雇傭關(guān)系：臨時(shí)工需要在取得勞務(wù)報(bào)酬的次月十五日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,，并繳納稅款。如果存在扣繳義務(wù)人但未扣繳稅款,，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款,。

年終獎(jiǎng)屬于工資收入,。具體來(lái)說(shuō)，年終獎(jiǎng)是企業(yè)根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)員工全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況,，向員工發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金,。這種獎(jiǎng)金是對(duì)員工一年來(lái)的工作業(yè)績(jī)的肯定，屬于員工的工資收入部分,。因此,，年終獎(jiǎng)需要按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算并繳納個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)并不是人人都有,，也不會(huì)每月固定發(fā)放,，它具有一定的變動(dòng)性和激勵(lì)性。福利費(fèi)則通常是指企業(yè)為員工提供的除工資,、獎(jiǎng)金,、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼,、職工教育經(jīng)費(fèi),、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出,，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利,。

個(gè)稅扣除主要包括：

1.子女教育：主要適用于納稅人子女的全日制學(xué)歷教育支出，包括學(xué)前教育(子女年滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前)以及義務(wù)教育(小學(xué),、初中教育),、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè),、技工教育),、高等教育(大學(xué)專科,、大學(xué)本科,、碩士研究生、博士研究生教育)的支出。

根據(jù)最新的政策,，自2023年1月1日起,，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)提高，每個(gè)子女每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)從1000元提高到2000元,。納稅人可以選擇由父母一方全額扣除,，也可以選擇由父母雙方各扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%。無(wú)論是子女在境內(nèi)學(xué)校還是境外學(xué)校接受教育,，無(wú)論是在公辦學(xué)校還是民辦學(xué)校接受教育,，都可以享受這一扣除政策。

2.繼續(xù)教育：主要針對(duì)納稅人接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育以及技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,。

納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷教育期間按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月,。而納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年,，按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

個(gè)稅扣除中,，繼續(xù)教育的范圍主要包括境內(nèi)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出,、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出以及專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出。

具體來(lái)說(shuō),，對(duì)于境內(nèi)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,，比如在職研究生、在職博士等接受學(xué)歷或者學(xué)位繼續(xù)教育,，可以在接受教育期間按月扣除,，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元。而職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年,，按照3600元定額扣除,。需要注意的是，同一個(gè)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育扣除的期限最長(zhǎng)不能超過(guò)48個(gè)月,。

個(gè)稅專項(xiàng)扣除是國(guó)家為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)而推出的稅收優(yōu)惠政策,。這些扣除項(xiàng)目涵蓋了多個(gè)方面，旨在鼓勵(lì)納稅人投資于自身的發(fā)展,、家庭的教育以及社會(huì)的公益等,。

目前，個(gè)稅專項(xiàng)扣除主要包括以下幾個(gè)方面：

1.子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,。這包括學(xué)前教育,、義務(wù)教育、高中階段教育以及高等教育等階段,。

2.繼續(xù)教育：納稅人接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。此外,，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年,，按照3600元定額扣除,。

3.大病醫(yī)療：納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的(包括基本醫(yī)保和大病保險(xiǎn))由個(gè)人負(fù)擔(dān)的超過(guò)15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分,，為大病醫(yī)療支出,，可以按照每年80000元的限額據(jù)實(shí)扣除。

首先,，審慎確定是否適用于個(gè)人所得稅補(bǔ)申報(bào)。一般來(lái)說(shuō),，可以補(bǔ)申報(bào)的情形有：實(shí)際工資收入大于財(cái)務(wù)報(bào)告的,，實(shí)際支出大于報(bào)告的，應(yīng)納稅所得額減少了報(bào)告的,，住房貸款利息減免可補(bǔ)申報(bào),，科教文體類支出可補(bǔ)申報(bào)。

根據(jù)自身的實(shí)際情況,，做好補(bǔ)申報(bào)的準(zhǔn)備工作,。這一步非常重要，需要把所有能抵扣的材料準(zhǔn)備齊全,，例如：購(gòu)房發(fā)票,、住房貸款利息減免發(fā)票、醫(yī)療支出發(fā)票,、科教文體支出發(fā)票等,。

領(lǐng)取補(bǔ)申報(bào)稅務(wù)表單，有關(guān)表單可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)處或相關(guān)申報(bào)網(wǎng)站獲得,。

填寫(xiě)申報(bào)表單,，注意檢查表中的信息是否正確，并弄清楚表格上的說(shuō)明,，避免錯(cuò)誤填寫(xiě),。

提交補(bǔ)申報(bào)，將申報(bào)表及相關(guān)減免稅支出報(bào)稅材料提交稅務(wù)機(jī)關(guān),，或登錄相關(guān)網(wǎng)站完成申報(bào),。

個(gè)稅補(bǔ)申報(bào)的操作流程如下：

1.登錄個(gè)稅系統(tǒng)：擁有稅務(wù)登記證的納稅人可以登錄個(gè)稅系統(tǒng)，未擁有稅務(wù)登記證的可以在個(gè)稅系統(tǒng)完成注冊(cè)。

需要,。個(gè)稅沒(méi)員工了還需要申報(bào),。依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三十六條的規(guī)定，個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)個(gè)人所得稅,。無(wú)論個(gè)人是否有在職員工,，都應(yīng)遵循有關(guān)所得稅法律和規(guī)定，將年度所得稅申報(bào)繳納,，根據(jù)稅法及有關(guān)稅務(wù)政策,，個(gè)人應(yīng)按照法定稅率繳納稅款。

新個(gè)人所得稅（以下簡(jiǎn)稱,，新個(gè)稅）,，是將原來(lái)的分類所得稅變成了綜合所得稅，綜合所得是工資薪金,、勞務(wù)報(bào)酬,、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)之和，在進(jìn)行計(jì)算時(shí)應(yīng)該將這四項(xiàng)的收入加在一起,，公式為：綜合所得=工資薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許使用權(quán),。然后用月工資總額減去5000元的基本減除費(fèi)用，這5000元是免征額,。月工資不到5000元不用交個(gè)稅,。然后再扣除一些專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，也就是五險(xiǎn)一金,，包括養(yǎng)老保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn),、工傷保險(xiǎn),、生育保險(xiǎn)和住房公積金這幾項(xiàng)，這幾項(xiàng)有一部分是由公司繳納的,，剩余的部分需要從工資里扣除,。

新個(gè)稅稅率表

1.繳納社保后，工資,、薪金個(gè)人所得低于5000元,，無(wú)需繳納個(gè)稅。

2.繳納社保后,，大于5000元的部分,，個(gè)稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0,。

3.繳納社保后,，大于5000元的部分,，個(gè)稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數(shù)210,。

4.繳納社保后,，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%,，速算扣除數(shù)1410,。

計(jì)提年終獎(jiǎng)金的分錄：

借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金

發(fā)放年終獎(jiǎng)金時(shí)的分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

個(gè)稅計(jì)算方法：

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(五險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民,、非居民人)之間,，在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,，既包括居民納稅義務(wù)人,，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi),、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,，繳納個(gè)人所得稅,。

個(gè)稅怎么申報(bào)？

個(gè)稅申報(bào)應(yīng)由納稅人在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,，并繳納稅款。納稅人取得應(yīng)稅所得,，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的,，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款,。

法律依據(jù)

個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例,。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算,。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù),。將個(gè)稅免征額由現(xiàn)行的3500元提高到5000元，適用超額累進(jìn)稅率為3%至45%,，自2018年10月1日起實(shí)施,。

個(gè)稅計(jì)算方法：

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(2018年10月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

個(gè)稅免征額5000元(工資薪金所得適用)

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(含稅級(jí)距)全月應(yīng)納稅所得額(不含稅級(jí)距)稅率(%)速算扣除數(shù)

1,、不超過(guò)1,500元不超過(guò)1455元的30