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增值稅的計稅方法有哪些

來源：東奧會計在線 責(zé)編：姜喆 2025-02-19 13:25:51

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:29:27

增值稅的計稅方法有哪些

增值稅的計稅方法：

一. 一般計稅方法

1. 一般計稅方法是指間接計稅方法,，即國際上通行的購進扣稅法,。

2. 一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,，除特殊情形適用簡易計稅方法外，均應(yīng)采用一般計稅方法計算繳納增值稅,。

3. 增值稅一般納稅人一般計稅方法基本的計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

二. 簡易計稅方法

1. 我國對小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，只對小規(guī)模納稅人發(fā)生的銷售額征稅,，同時小規(guī)模納稅人購進項目所含進項稅額不可以抵扣,。

2. 一般納稅人發(fā)生特定銷售行為,，也可以選擇簡易計稅方法計稅，但不可以抵扣對應(yīng)的進項稅額,。

3. 計算公式：

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)×征收率

三. 扣繳計稅方法

境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

公式中的“接受方”一般是指應(yīng)稅行為的接受者，也就是境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為的對象,。

增值稅的稅率主要有：

1. 13%的稅率：適用于納稅人銷售貨物,、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物,，除特定項目外,。這些特定項目可能包括農(nóng)產(chǎn)品、某些服務(wù)或特定商品,。

2. 9%的稅率：適用于納稅人銷售交通運輸,、郵政、基礎(chǔ)電信,、建筑,、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn),，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),，以及銷售或進口一些特定貨物，如糧食,、食用植物油,、自來水、煤氣,、圖書等,。

3. 6%的稅率：適用于納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及增值電信服務(wù),，除非另有規(guī)定,。

4. 0%的稅率(免稅)：適用于增值稅一般納稅人出口貨物、勞務(wù)或者境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,。

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