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增值稅會(huì)計(jì)處理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：姜喆 2025-02-11 11:51:09

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:29:39

增值稅會(huì)計(jì)處理

?《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》?是由?財(cái)政部發(fā)布的，旨在進(jìn)一步規(guī)范增值稅的會(huì)計(jì)處理,。該規(guī)定適用于增值稅一般納稅人,，要求在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置多個(gè)明細(xì)科目，包括“應(yīng)交增值稅”,、“未交增值稅”,、“預(yù)交增值稅”等,。

增值稅會(huì)計(jì)處理方法

?計(jì)提增值稅?

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

?下月交納時(shí)?

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

       貸：銀行存款

?如果上月已繳稅金?

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

       貸：銀行存款

?月末結(jié)轉(zhuǎn)?

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

?結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額?

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

?結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額?

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

?結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅?

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

?實(shí)際交納時(shí)?

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

       貸：銀行存款

增值稅的稅率主要有：

1. 13%的稅率：適用于納稅人銷售貨物、勞務(wù),、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物,，除特定項(xiàng)目外。這些特定項(xiàng)目可能包括農(nóng)產(chǎn)品,、某些服務(wù)或特定商品,。

2. 9%的稅率：適用于納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政,、基礎(chǔ)電信,、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),，銷售不動(dòng)產(chǎn),，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及銷售或進(jìn)口一些特定貨物,，如糧食,、食用植物油、自來水,、煤氣,、圖書等。

3. 6%的稅率：適用于納稅人銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)以及增值電信服務(wù),，除非另有規(guī)定。

4. 0%的稅率(免稅)：適用于增值稅一般納稅人出口貨物,、勞務(wù)或者境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,。

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增值稅免抵稅額

財(cái)產(chǎn)租賃所得稅率是10%還是20%

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