增值稅會計處理
精選回答
?《增值稅會計處理規(guī)定》?是由?財政部發(fā)布的,，旨在進一步規(guī)范增值稅的會計處理,。該規(guī)定適用于增值稅一般納稅人,，要求在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置多個明細科目，包括“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”,、“預(yù)交增值稅”等。
增值稅會計處理方法
?計提增值稅?
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
?下月交納時?
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
?如果上月已繳稅金?
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
?月末結(jié)轉(zhuǎn)?
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
?結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額?
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
?結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額?
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
?結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅?
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
?實際交納時?
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅的稅率主要有：
1. 13%的稅率：適用于納稅人銷售貨物、勞務(wù),、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除特定項目外,。這些特定項目可能包括農(nóng)產(chǎn)品,、某些服務(wù)或特定商品。
2. 9%的稅率：適用于納稅人銷售交通運輸,、郵政,、基礎(chǔ)電信、建筑,、不動產(chǎn)租賃服務(wù),，銷售不動產(chǎn),，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及銷售或進口一些特定貨物,，如糧食,、食用植物油、自來水,、煤氣,、圖書等。
3. 6%的稅率：適用于納稅人銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)以及增值電信服務(wù),，除非另有規(guī)定。
4. 0%的稅率(免稅)：適用于增值稅一般納稅人出口貨物,、勞務(wù)或者境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,。
相關(guān)知識點，可以點擊查看：
更多知識點解讀和考試重難點的分析,，可以關(guān)注東奧會計在線稅法一欄目,。
免費試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財務(wù)與會計 | 稅務(wù)知識 | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號