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年終獎(jiǎng)屬于福利費(fèi)還是工資

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-04-25 09:25:12

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:24:08

年終獎(jiǎng)屬于工資收入。具體來說，年終獎(jiǎng)是企業(yè)根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)員工全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況,，向員工發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金,。這種獎(jiǎng)金是對(duì)員工一年來的工作業(yè)績(jī)的肯定，屬于員工的工資收入部分,。因此，年終獎(jiǎng)需要按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算并繳納個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)并不是人人都有,，也不會(huì)每月固定發(fā)放，它具有一定的變動(dòng)性和激勵(lì)性,。福利費(fèi)則通常是指企業(yè)為員工提供的除工資,、獎(jiǎng)金、津貼,、納入工資總額管理的補(bǔ)貼,、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出,，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利。

個(gè)稅扣除主要包括：

1.子女教育：主要適用于納稅人子女的全日制學(xué)歷教育支出，包括學(xué)前教育(子女年滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前)以及義務(wù)教育(小學(xué),、初中教育),、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè),、技工教育),、高等教育(大學(xué)專科,、大學(xué)本科,、碩士研究生、博士研究生教育)的支出,。

根據(jù)最新的政策,，自2023年1月1日起，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)提高,，每個(gè)子女每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)從1000元提高到2000元,。納稅人可以選擇由父母一方全額扣除，也可以選擇由父母雙方各扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%,。無論是子女在境內(nèi)學(xué)校還是境外學(xué)校接受教育,，無論是在公辦學(xué)校還是民辦學(xué)校接受教育，都可以享受這一扣除政策,。

2.繼續(xù)教育：主要針對(duì)納稅人接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育以及技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。

納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,，在學(xué)歷教育期間按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。而納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,。

繼續(xù)教育扣除的主體以納稅人本人為主,。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除,，但對(duì)于同一教育事項(xiàng),，不得重復(fù)扣除。

3.大病醫(yī)療：主要適用于一個(gè)納稅年度內(nèi),，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,。這些支出在扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)如果累計(jì)超過一定金額(目前是15000元),，就可以在辦理年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行據(jù)實(shí)扣除,。每年最高扣除限額為80000元,。

扣除主體方面，醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出則可以選擇由其父母一方扣除,。納稅人需要妥善保存與大病醫(yī)療相關(guān)的票據(jù)和資料,，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢和核實(shí)。

大病醫(yī)療的扣除是在次年匯算清繳時(shí)享受,，而不是在醫(yī)療費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)年,。因此，納稅人需要在次年進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí),，按照規(guī)定的程序和要求申報(bào)大病醫(yī)療扣除。

4.住房貸款利息：納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款,，為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出,，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，可以按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,，扣除期限最長不超過240個(gè)月,。

納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。如果夫妻雙方婚前分別購買住房且發(fā)生首套住房貸款,，婚后可以選擇其中一套房由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,，或?qū)Ω髯再徺I住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，但具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更,。

5.住房租金：在直轄市,、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,，每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元,。對(duì)于市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1100元;而對(duì)于市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市,，每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元,。

夫妻雙方主要工作城市相同的情況下，住房租金支出只能由一方(即承租人)扣除;而如果夫妻雙方主要工作城市不同,，且各自在其主要工作城市都沒有住房,，那么可以分別扣除。此外,，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除,。

6.贍養(yǎng)老人：被贍養(yǎng)人需年滿60歲，包括納稅人的父母以及子女均已去世的祖父母,、外祖父母,。

獨(dú)生子女：每月可以享受定額的扣除，根據(jù)最新政策,，這一標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)提高,。自2023年1月1日起，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由每月2000元提高到3000元。

非獨(dú)生子女：可以與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭碌目鄢~度,，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過規(guī)定的上限,。具體來說，納稅人如果是非獨(dú)生子女,，則與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭碌目鄢~度,，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。例如,，在扣除標(biāo)準(zhǔn)提高之前,，每人每月分?jǐn)偟念~度不能超過1000元。

特殊情況處理：對(duì)于非獨(dú)生子女家庭,，如果存在特殊情況(如某子女因病致殘或已離世,，導(dǎo)致實(shí)際贍養(yǎng)義務(wù)只能由一方承擔(dān))，納稅人可以向稅務(wù)局反映,，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)具體情況做出決定,。

7.照護(hù)三歲以下嬰幼兒：自2023年1月1日起，由每個(gè)嬰幼兒每月1000元增加到2000元,。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，但具體的扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更,。

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