一,、內(nèi)部控制的監(jiān)督活動是什么

監(jiān)督活動是指各類監(jiān)督內(nèi)部控制有效運行的機制,。

在變化的商業(yè)環(huán)境中，好的監(jiān)督會讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制需要調(diào)整的事項并將其糾正,。

監(jiān)督包括日常監(jiān)督和定期評估,，定期評估的范圍和頻率依賴于風險評估和日常監(jiān)督程序的有效性，監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題應向上級匯報,。

二,、內(nèi)部控制的局限性是什么

內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現(xiàn)財務報告目標提供合理保證,。內(nèi)部控制實現(xiàn)目標的可能性受其固有限制的影響,。這些限制包括：

在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內(nèi)部控制失效。

一,、有效內(nèi)部控制的設計原則是什么

1.控制性原則,。內(nèi)部控制應該可以幫助企業(yè)保護資產(chǎn)，確保財務系統(tǒng)產(chǎn)出的信息是可靠的,。

2.相容性原則,。內(nèi)部控制系統(tǒng)需要適合特定的企業(yè)。通常好的內(nèi)部控制是針對某一行業(yè)或企業(yè)來設計,，與之相容,。

3.靈活性原則。內(nèi)部控制需要適應企業(yè)不斷的發(fā)展,。小企業(yè)的內(nèi)部控制并不適合成長壯大后的企業(yè)狀況,。

4.成本收益原則。企業(yè)需要在提升內(nèi)部控制的有效性和減少內(nèi)部控制系統(tǒng)成本中間尋求平衡,。只有當內(nèi)部控制能夠提供的收益大于本身的成本時,，企業(yè)才應該執(zhí)行該內(nèi)控,。

二、內(nèi)部控制的原則

1.全面性原則,。內(nèi)部控制應當貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項,。

內(nèi)部控制措施的分類：

預防性控制：防止錯誤的產(chǎn)生和資產(chǎn)的不當使用,；

檢測性控制：支持預防性控制， 當出現(xiàn)錯誤后及時發(fā)現(xiàn),；

糾正性控制：在識別錯誤后予以糾正,；

指令性控制：通過給出正向結果的指令，增加正確的處理,，減少錯誤的出現(xiàn),；

補償性控制：對控制系統(tǒng)的某些不足進行彌補。

內(nèi)部控制的五要素包括：

內(nèi)部控制的類型：控制環(huán)境,、風險評估,、控制活動、信息和溝通 ,、監(jiān)控,。

1、控制環(huán)境,?？刂骗h(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構,、機構設置及權責分配,、內(nèi)部審計、人力資源政策,、企業(yè)文化等,。

2、風險評估,。風險評估是企業(yè)及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險,，合理確定風險應對策略,。

3、控制活動,?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施,，將風險控制在可承受度之內(nèi),。

4；信息和溝通。信息與溝通是企業(yè)及時,、準確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進行有效溝通,。

5、監(jiān)控,。監(jiān)控是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，應當及時加以改進,。

內(nèi)部控制是一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整,，保證會計信息資料的正確可靠,，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性,、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整,、約束、規(guī)劃,、評價和控制的一系列方法,、手段與措施的總稱。

內(nèi)部控制無論如何有效,，都只能為被審計單位實現(xiàn)財務報告目標提供合理保證,。內(nèi)部控制實現(xiàn)目標的可能性受其固有限制的影響。這些限制包括：

在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內(nèi)部控制失效,。

控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避,。

內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應崗位要求也會影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。

被審計單位實施內(nèi)部控制的成本效益問題也會影響其效能,。

內(nèi)部控制一般都是針對經(jīng)常而重復發(fā)生的業(yè)務而設置的,，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預計到的業(yè)務，原有控制就可能不適用,。

內(nèi)部會計控制制度的局限性：

企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部制定關于各項經(jīng)濟業(yè)務活動之間互相聯(lián)系,、互相制約的措施、方法和規(guī)章制度,。

一般單位建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的原則：

全面性原則：即內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。

重要性原則：即在全面控制的基礎上,，應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險,。

制衡性原則：即內(nèi)部控制應當在治理結構,、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約,、相互監(jiān)督,。

適應性原則：即內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整,。

成本效益原則：即企業(yè)內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益,，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

內(nèi)部控制風險就是指影響內(nèi)部控制功效發(fā)揮和目標實現(xiàn)或?qū)е聝?nèi)部控制失效的不確定性,。

內(nèi)部控制風險的因素包括內(nèi)部控制執(zhí)行不力,、治理結構不完善、信息和溝通問題嚴重,、監(jiān)督不到位,。

防范內(nèi)部控制風險的對策：

1、強化企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度;

2,、切實完善公司治理結構;

3,、加強信息流動和溝通;

4、強化內(nèi)部控制監(jiān)督,。

內(nèi)部控制與風險管理之間的關系

1.組成部分重合

內(nèi)部控制與風險管理的組成要素中,，其中控制環(huán)境、風險評估,、控制活動,、信息與溝通以及監(jiān)督這五個要素是重合的。

2.最終目標相同

內(nèi)部控制與風險管理的目標都包括：經(jīng)營目標,、合規(guī)性目標,、報告目標。

3.參與主體相同

內(nèi)部控制與風險管理都是全員參與的過程,，最終責任人都是管理者,，且兩者的實施主體、過程也是一致的,。