當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師>專業(yè)問答>正文

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2020-02-27 13:12:53

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2024-12-06 15:30:49

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

1.組成部分重合

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的組成要素中，其中控制環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通以及監(jiān)督這五個(gè)要素是重合的,。

2.最終目標(biāo)相同

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)都包括：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo),、報(bào)告目標(biāo)。

3.參與主體相同

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都是全員參與的過程,，最終責(zé)任人都是管理者,，且兩者的實(shí)施主體、過程也是一致的,。

4.內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要的手段

風(fēng)險(xiǎn)包含內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)環(huán)節(jié);內(nèi)部控制其實(shí)是一種管理規(guī)范，其建立過程控制體系,，并描述關(guān)鍵控制點(diǎn),，通過流程的形式直接直觀的描述企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程。內(nèi)部控制的執(zhí)行過程正好為風(fēng)險(xiǎn)信息的收集帶來(lái)了極大的便利,。所以,，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要的手段之一。

內(nèi)部控制的一個(gè)基本作用是控制風(fēng)險(xiǎn),；風(fēng)險(xiǎn)管理是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,，對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制,，最終目標(biāo)也是控制風(fēng)險(xiǎn),。

內(nèi)部控制的類型：控制環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng),、信息和溝通 ,、監(jiān)控。

1.控制環(huán)境,?？刂骗h(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策,、企業(yè)文化等,。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

3.控制活動(dòng),?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施,，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),。

4.信息和溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí),、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通,。

5.監(jiān)控。監(jiān)控是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn),。

內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠,，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行,，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整,、約束,、規(guī)劃,、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱,。

既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系,，形成一個(gè)有機(jī)統(tǒng)一體，對(duì)不斷變化的環(huán)境自動(dòng)作出反應(yīng),。內(nèi)部控制制度與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為緊密相連,，因基本的商業(yè)動(dòng)機(jī)而存在。內(nèi)部控制成為企業(yè)內(nèi)部構(gòu)架的核心部分和基本理念時(shí)最為有效,。這時(shí)內(nèi)部控制可以支持經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和主動(dòng)的授權(quán),。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是以最小的成本收獲最大的安全保障。風(fēng)險(xiǎn)管理是社會(huì)組織或者個(gè)人用以降低風(fēng)險(xiǎn)的消極結(jié)果的決策過程,，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),，并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障,。

更多相關(guān)知識(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊：

信息與溝通的含義

控制活動(dòng)的內(nèi)容