有效內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則是什么
精選回答
一,、有效內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則是什么
1.控制性原則。內(nèi)部控制應(yīng)該可以幫助企業(yè)保護(hù)資產(chǎn),，確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)出的信息是可靠的。
2.相容性原則,。內(nèi)部控制系統(tǒng)需要適合特定的企業(yè),。通常好的內(nèi)部控制是針對(duì)某一行業(yè)或企業(yè)來設(shè)計(jì)，與之相容,。
3.靈活性原則,。內(nèi)部控制需要適應(yīng)企業(yè)不斷的發(fā)展。小企業(yè)的內(nèi)部控制并不適合成長(zhǎng)壯大后的企業(yè)狀況,。
4.成本收益原則,。企業(yè)需要在提升內(nèi)部控制的有效性和減少內(nèi)部控制系統(tǒng)成本中間尋求平衡。只有當(dāng)內(nèi)部控制能夠提供的收益大于本身的成本時(shí),，企業(yè)才應(yīng)該執(zhí)行該內(nèi)控,。
二、內(nèi)部控制的原則
1.全面性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。
2.重要性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,。
3.制衡性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約,、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率,。
4.適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整,。
5.成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制,。
三、內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)有哪些
內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)就是指影響內(nèi)部控制功效發(fā)揮和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或?qū)е聝?nèi)部控制失效的不確定性,。
內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的因素包括內(nèi)部控制執(zhí)行不力,、治理結(jié)構(gòu)不完善、信息和溝通問題嚴(yán)重,、監(jiān)督不到位,。
防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：
1.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度；
2.切實(shí)完善公司治理結(jié)構(gòu),；
3.加強(qiáng)信息流動(dòng)和溝通,；
4.強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督。
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