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內(nèi)部控制五要素包括哪些

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2020-02-26 13:14:28

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2024-04-28 17:14:48

內(nèi)部控制五要素包括哪些

內(nèi)部控制的五要素包括：

1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),，一般包括治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì),、人力資源政策,、企業(yè)文化等。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估,。風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,。

3.控制活動(dòng),。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果,，采用相應(yīng)的控制措施,，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

4.信息與溝通,。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通,。

5.內(nèi)部監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,，保證會計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行,，保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性,、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束,、規(guī)劃,、評價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱,。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么：

內(nèi)部控制目標(biāo)是運(yùn)營目標(biāo),、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo), 代表立方體的列。每個(gè)企業(yè)都需要有明確的相關(guān)目標(biāo)以及實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的戰(zhàn)略和計(jì)劃,。企業(yè)要根據(jù)所處的商業(yè)環(huán)境和自身狀況設(shè)定具體目標(biāo), 而內(nèi)部控制系統(tǒng)的目的就是確保企業(yè)按照所有者利益最大化的目標(biāo)運(yùn)行,為目標(biāo)的達(dá)成提供合理保證,。

內(nèi)部控制的原則：

1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

2.重要性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

3.制衡性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約,、相互監(jiān)督,，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

4.適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整,。

5.成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制,。

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