內(nèi)部控制五要素包括哪些

來源：東奧會計在線責(zé)編：門瑩 2020-02-26 13:14:28

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2024-04-28 17:14:48

內(nèi)部控制五要素包括哪些

內(nèi)部控制的五要素包括：

1.內(nèi)部環(huán)境,。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、內(nèi)部審計,、人力資源政策、企業(yè)文化等,。

2.風(fēng)險評估,。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

3.控制活動,。控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,，采用相應(yīng)的控制措施,，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi),。

4.信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時,、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通,。

5.內(nèi)部監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進,。

內(nèi)部控制是一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),，保護資產(chǎn)的安全完整,，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性,、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束,、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法,、手段與措施的總稱,。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么：

內(nèi)部控制目標(biāo)是運營目標(biāo),、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo), 代表立方體的列。每個企業(yè)都需要有明確的相關(guān)目標(biāo)以及實現(xiàn)這些目標(biāo)的戰(zhàn)略和計劃,。企業(yè)要根據(jù)所處的商業(yè)環(huán)境和自身狀況設(shè)定具體目標(biāo), 而內(nèi)部控制系統(tǒng)的目的就是確保企業(yè)按照所有者利益最大化的目標(biāo)運行,為目標(biāo)的達(dá)成提供合理保證,。

內(nèi)部控制的原則：

1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

2.重要性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,。

3.制衡性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約,、相互監(jiān)督,，同時兼顧運營效率。

4.適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整,。

5.成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制,。

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