企業(yè)內(nèi)部控制制度是什么
精選回答
企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部制定關(guān)于各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動之間互相聯(lián)系,、互相制約的措施,、方法和規(guī)章制度。
一般單位建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則:
全面性原則:即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟活動的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,。
重要性原則:即在全面控制的基礎(chǔ)上,應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險,。
制衡性原則:即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu),、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約,、相互監(jiān)督,。
適應(yīng)性原則:即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況,并隨著情況的變化及時加以調(diào)整,。
成本效益原則:即企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,,以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則:
風(fēng)險導(dǎo)向原則:即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險為出發(fā)點,,重點關(guān)注對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)造成重大影響的風(fēng)險領(lǐng)域,。
適應(yīng)性原則:即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)發(fā)展階段、經(jīng)營規(guī)模,、管理水平等相適應(yīng),,并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
實質(zhì)重于形式原則:即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)注重實際效果,,而不局限于特定的表現(xiàn)形式和實現(xiàn)手段,。
成本效益原則:即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,以合理的成本實現(xiàn)有效控制,。
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