（一）工資發(fā)放 

    1,、現(xiàn)金工資性支出 

   （1）日常零星工資性支出 

    收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證 

    借：應(yīng)付工資——部門 

        管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它 

        貸：現(xiàn)金                      ——→傳出納崗付款 

    注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”,，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用,。 

   （2）差額工資、兌現(xiàn),、獎(jiǎng)金等工資性支出 

    簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證 

    借：應(yīng)付工資——部門              

        管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用—— 其他 

        貸：現(xiàn)金    ——→傳出納崗登記核對 

    注：對于集中發(fā)放差額工資,、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等,，為簡化手續(xù),，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證,。 

    2,、在職員工工資發(fā)放 

   （1）整理異動(dòng)信息 

    簽收人力資源部、行政事務(wù)部,、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄 

    注：（1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長假,、勞保內(nèi)退、退休三類,，再在三類中分新增人員,、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng),、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目,。 

   （2）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。 

   （3）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次,。 

   （2）根據(jù)備忘錄編制工資表 

    打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資 

    注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映,。 

   （2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 

   （3）驗(yàn)算工資表 

    工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù) 

   （4）打印,、拷盤 

    打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤 

   （5）銀行代發(fā)工資款付出 

    每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款,，保證10日到賬 

    注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放,。 

   （6）編制正式工資表 

    從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存 

   （7）編制記賬憑證 

    根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表,、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 

    借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資） 

        管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資） 

        管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼） 

        更改工程——GMP—其他（GMP部門工資） 

        應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼,、物資補(bǔ)貼） 

        管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù)) 

        貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金 

            其他應(yīng)收款 

            應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅 

            銀行存款                   ——→傳給主管崗復(fù)核 

   （8）裝訂工資信息資料 

    工資發(fā)放完畢,，將各種信息資料分類裝訂成冊,，妥善保管。