因為是私營小公司,，那么按小企業(yè)會計制度執(zhí)行,，所以會計科目按小企業(yè)制度使用。

　　假設(shè)由三名(設(shè)為張三,、李四,、王五)老板投資成立“興旺貿(mào)易有限責任公司”，以商品流為主業(yè),，屬于一般納稅人,。

　　前期重要工作：

　　⑴,、制定公司章程,，章程理定好固定名字出資方式，出資額,、出資時間,。

　　⑵,、第一次股東會議決議事項紀要

　　興旺貿(mào)易公司建賬大概程序如下：

　　一,、公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下

　　1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上購貨寫興旺貿(mào)易公司)

　　借：固定資產(chǎn)----××設(shè)備

　　貸：其他應(yīng)付款——張三

　　2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品

　　借：管理費用—開辦費(因為私企小,，所以別進“長期待攤費用”) 1萬元

　　貸：其他應(yīng)付款——張三1萬元

　　3.7月8日興旺貿(mào)易公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資金

　　借：現(xiàn)金50

　　貸：實收資本――張三 10萬元

　　——李四 20萬元

　　——王五 20萬元

　　借：銀行存款 50萬元

　　貸：現(xiàn)金50萬元

　　4.7月9日老板張三從事務(wù)所取回驗資報告,，代墊公司注冊費5000元，印花稅250

　　借：管理費用—開辦費5000

　　—印花稅250

　　貸：其他應(yīng)付款——張三5250

　　5.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照,。

　　6. 8.月15日辦理了國稅及地稅的稅務(wù)登記

　　7.9月2日,，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三，

　�,、� 借：現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　�,、� 借：其他應(yīng)付款——A

　　貸：現(xiàn)金

　　8.9月5日，公司向甲購入商品一批,，預(yù)付貨款價稅合計11.7萬

　　借：預(yù)付賬款——甲11.7萬

　　貸：銀行存款11.7萬

　　9.9月8日,，收到甲公司運來的商品并驗收入庫

　　借：庫存商品10萬

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進項稅額1.7萬

　　貸：預(yù)付賬款——甲11.7萬

　　10.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,

　　借：應(yīng)收賬款——乙公司

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金——增值稅(銷項稅額)

　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款——乙公司

　　12. 9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資

　　① 借：現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　�,、诮瑁簯�(yīng)付工資

　　貸：現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

　　13.9月25日分配(計提)本月工資

　　借： 管理費用—工資

　　營業(yè)費用—工資

　　貸：應(yīng)付工資

　　14. 9月28日計提本月福利費,、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

　�,、俳瑁汗芾碣M用—福利費

　　營業(yè)費用—福利費

　　貸：應(yīng)付福利費

　�,、诮瑁汗芾碣M用——工會經(jīng)費

　　——職工教育經(jīng)費

　　貸：其他應(yīng)交款——工會經(jīng)費

　　——職工教育經(jīng)費

　　15. 9月28日銀行劃賬交社保等費用

　　借：管理費用——(公司繳納的)社保費

　　貸：銀行存款

　　17、 9月30日計算本月應(yīng)交增值稅(手工賬這步可以不做)

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交稅金)

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

　　18.9月30日計提城建稅,、教育附加

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　其他應(yīng)交款——教育費附加

　　19. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　20. 月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　21. 9月30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　管理費用

　　營業(yè)費用(就是銷售費用)

　　22. 假設(shè)有利潤,，預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　23.每個月大致業(yè)務(wù)如上,，到了12月份31日還要做：

　　① 借：本年利潤

　　貸：所得稅

　�,、� 借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　�,、� 提取法定盈余公積

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：盈余公積

　　④ 最終得出未分配利潤,，或盈余或虧損(假設(shè)盈利能分紅0

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：應(yīng)付股利——張三

　　——李四

　　——王五

　　24.從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時：

　�,、俳瑁含F(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　②借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利——張三

　　——李四

　　——王五

　　貸：現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅