2,、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放 

   （1）編制工資表程序與在職員工相同 

   （2）每月4日前劃款，保證5日到賬 

   （3）編制憑證 

    借：管理費用——勞保（勞保人員工資） 

        應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資） 

        管理費用——電費（代扣水電費） 

        其他應(yīng)付款（代付款項）（負數(shù)） 

        應(yīng)付福利（代發(fā)款項） 

        貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金 

            銀行存款——建行南湖辦 

    3、退休人員補貼發(fā)放 

    根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤,，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表,、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證 

   （1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼） 

            貸：銀行存款——工商珞獅路分理處     ——→傳主管崗復(fù)核 

   （2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 

    借：銀行存款 

        借：管理費用——水電（負數(shù)） 

    注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放,，公司只負責(zé)發(fā)放退休人員補貼,。 

   （2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號,，以便向退休人員存折中劃入補貼,。 

    4、銷售兌現(xiàn) 

    憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù),、銀行回執(zhí)編制憑證 

    借：應(yīng)付工資——辦事處    （在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資） 

        營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資） 

                —— 打卡差旅費         

                ——業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費） 

        管理費用——電費（代扣水電費） 

        貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積 

            其他應(yīng)收款             

            應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅 

            銀行存款        ——→傳主管崗復(fù)核 

   （二）工資分配 

    1,、分配當(dāng)月工資 

    月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費,、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證 

    借：管理費用——工資/福利 

        營業(yè)費用——工資/福利 

        制造費用——工資/福利 

        生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利 

                ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間） 

       管理費用——工會經(jīng)費 

       貨：應(yīng)付工資 

           應(yīng)付福利——提取福利 

           其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費    ——→傳主管崗復(fù)核 

    注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證,，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出,，則可提前編制下月憑證,。 

            （2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額,。